中级审计师（中级审计理论与实务）第五章 筹资与投资循环审计题库大全.doc

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中级审计师（中级审计理论与实务）第五章筹资与投资循环审计题库大全

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

1、审计人员在审查股票投资时采用的下列程序，不属于实质性审查程序的是：

A、审查股票投资的审批手续是否完备

B、审查股票投资的核算方法是否恰当

C、向证券登记结算机构函证持股数量

D、审查交易费用的账务处理是否正确

参考答案：A

2、下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行审查的是（）。

A、了解并描述债券发行的内部控制

B、查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议

C、查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债

D、审查债券发行与偿还的有关凭证和记录

参考答案：D

3、审计人员审查被审计单位实收资本账户时审查投资者与企业是否按规定办理了产权转移手续，主要是为了证实（）。

A、投入资本的真实性

B、投入资本分类的合理性

C、投入资本的所有权

D、投入资本过账和汇总正确性

参考答案：C

4、资本投入的审计目标中，证实投入资本的完整性指的是（）。

A、确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的

B、确认应该记入各资本账户的业务全部记入

C、确认记录的金额经过正确的过账和汇总

D、确认资本业务按会计准则正确列示于财务报表

参考答案：B

5、为证实被审计单位按照原出资比例将资本公积转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是：

A、审阅批准文件，检查经办手续是否完备

B、审查资本公积总账与明细账的一致性

C、观察实收资本和资本公积的账务处理流程

D、询问财会人员是否存在其他转增资本的情况

参考答案：A

6、属于审计人员审查交易性金融资产的实质性程序有（）。

A、获取或编制交易性金融资产明细表

B、监盘库存交易性金融资产

C、关注资产是否存在重大的变现限制

D、检查资产负债表日债权投资计价是否合理

E、检查合同、协议等文件，向被审计单位核实其持有目的

参考答案：A,B,C

答案解析：D选项是债权投资审计的实质性程序；E选项是持有待售资产审计的实质性程序。

7、审计人员在审查短期借款期末余额真实性时，可采用的实质性审查程序有（）。

A、验证利息支出是否合理

B、取得银行对账单，与短期借款账簿记录核对

C、对照借款合同相关条款，检查是否存在逾期借款并查明原因

D、向有关债权人进行函证

E、抽查相关记录，查明负债的审批手续

参考答案：B,D

答案解析：A是审查短期借款入账的完整性；C是对短期借款偿还的真实性、及时性和合规性的审查；E是内部控制测试的程序。

8、下列审计程序中，可以用于审查长期借款入账完整性的有（）。

A、向债权人函证负债金额

B、查阅被审计单位管理部门的会议记录和文件资料

C、审阅账簿记录并与原始凭证核对

D、分析利息费用账户，验证利息支出的合理性

E、审核银行存款余额调节表的未达账项

参考答案：A,B,D,E