十二章税收征收管理法税叶习全sf jy1201.pdf
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第十二章征收管理法
◆考情分析
本章为非重点章，题型为单项选择题、多项选择题，分值2-3分。
◆本章重点与难点
税务登记的内容与要求、优先的原则、征收制度、税务检查的权利、、纳税
保证人的范围（不得作为纳税保证人范围）、纳税抵押物的范围
◆重点内容精讲
一、征收
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注会税法基础十二章税收征收管理法.pdf
第三节征收（能力等级２）
一、征收原则——七项P401
（一）是征税的唯一行政主体的原则
（二）只能依照法律、行政的规定征收
（三）不得法律、行政的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或
者延缓征收或者摊派
（四）征收必须遵定权限和法定程序的原则
（五）征收或者扣押、商品、货物或者其他财产时，必须向开
具完税凭证或开付扣押、的收据或
（六）、滞纳金、罚款统一由上缴国库
（七）优先的原则
【提示】优先原则，具体有三个方面的优先：
1.优先于无担保债权；
2.发生欠税的，优先于抵押权、质权和留置权的执行。
欠缴的发生在以其财产设定抵押、质押或者的财产被留置之
前的，应当先于抵押权、质权、留置权执行
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十二章国际税收sf jy1201.pdf
第十二章国际
NO.1考情分析
NO.2内容介绍
NO.3内容讲解
本章考情分析
1.2015年新增内容；
2.预计分值5-10分左右。
内容介绍
第一节国际协定
第二节非居民企业管理
第三节所得管理
第四节国际
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第十二章 税收征收管理法(完整版).doc
第十二章 税收征收管理法
本章考情分析
本章的地位：本章在税法考试中属于程序法较为重要的部分，其特点是内容繁杂，考点较多。
本章题型与分值：本章除基本以单项选择题、多项选择题形式出题外，个别年份在综合题中也会涉及实体法与征管法的题目。题量2-3题，分值3-5分。
本章重要出题点：本章出题比较频繁的考点集中在税务管理、税款征收制度、法律责任以及纳税担保等几个方面。
近三年题型题量分析表
年份 单项选择题 多项选择题 计算题 综合题 合计 2013年 3分 1.5分 — — 4.5分 2012年 2分 1.5分 — — 3.5分 2011年 1分 — — — 1分
本章基本结构框架
第
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十二章税收征收管理法习题讲全17zksf lyxt h.pdf
第十二章征收管理法
第十二章课程：
一、本章命题常规
二、本章新增易考知识点
三、本章重要考点及习题示例
四、跨章节知识点组合
一、本章命题常规
征收管理法是CPA考试的非重点章节，在最近3年的考试中的平均分值约为3分。
二、本章新增易考知识点
1.修改备案类减免税资料
【例题·多选题】以下关于备案类减免税规定正确的有（）。
A.备案的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当在3日内告知
B.要求在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或材料进行备案，
不得在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案
C.备案的减免税材料存在错误的，应当告知并允许更正
D.享受备案类减免税，应当具备
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第十二章税收征收管理法(完整版)解析.doc
第十二章 税收征收管理法
本章考情分析
本章的地位：本章在税法考试中属于程序法较为重要的部分，其特点是内容繁杂，考点较多。
本章题型与分值：本章除基本以单项选择题、多项选择题形式出题外，个别年份在综合题中也会涉及实体法与征管法的题目。题量2-3题，分值3-5分。
本章重要出题点：本章出题比较频繁的考点集中在税务管理、税款征收制度、法律责任以及纳税担保等几个方面。
近三年题型题量分析表
年份 单项选择题 多项选择题 计算题 综合题 合计 2013年 3分 1.5分 — — 4.5分 2012年 2分 1.5分 — — 3.5分 2011年 1分 — — — 1分
本章基本结构框架
第
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税收征收管理法 (2).doc
第十五章 税收征收管理法
税收征收管理法是有关税收征收管理法律规范的总称，包括税收征收管理法及税收征收管理的有关法律、法规和规章。
《中华人民共和国税收征收管理法》于1992年9月4日第七届
（一）加强税收征收管理
税收征收管理是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的标准，通过一定的程序，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动，是国家将税收政策贯彻实施到每个纳税人，有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称。税收征管工作的好坏，直接关系到税收职能作用能否很好地发挥。理所当然，加强税收征收管理，成为《征管法》立法的首要目的。
（二）规范
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第9章 税收征收管理法.pptx
第9章;教学重难点;税收征收管理法是有关税收征收管理法律规范的总称，包括税收征收管理法及税收征收管理的有关法律、法规和规章。;―、税务登记管理
税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。
根据《征管法》和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》，我国税务登记制度大体包括以下内容：开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、停业复业登记、外出经营报验登记。;（一）开业税务登记
1.开业税务登记的对象
根据有关规
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第7讲税收征收的管理法.ppt
第七讲 税收征收管理法 一、适用范围 《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》），是我国第一部以法律形式对国内税收和涉外税收作出统一规定的税收征收管理法，属于我国法律体系中的程序法。 《征管法》第二条：凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 补充第九十条：耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法，由国务院另行制定。 关税及海关代征税收的征收管理，依照法律、行政法规的有关规定执行。 二、税务管理 （一）税务登记 税务登记种类： 1、开业税务登记：先工商后税务 （1）适用对象分为：A领取营业执照从事生产经营活动的纳税人；B其他纳税人，如不从事生产经营活动
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税收征收管理法.pptx
税收征收管理法;目录;01;;;税收征收管理基本原则;02;税务登记制度及流程;账簿设置与保管要求;发票管理与使用规定;03;纳税申报的定义;包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及代扣代
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税收征收管理法课件.ppt
4、減免稅收制度P533①必須有法律、行政法規明確規定②納稅人提出書面申請，並按規定附送有關資料③減免稅申請必須經法定減免稅審批機關審批④在享受免稅待遇期間，仍應按規定辦理納稅申報⑤納稅人享受減、免的條件發生變化時，應向稅務機關報告，經審核，停止減免⑥減免期滿，應自期滿次日起恢復納稅
5、稅額核定和稅收調整制度①、納稅人的應納稅款無法準確掌握時，應由稅務機關核定其應納稅額；具體情況有6條，看一下534頁，能做選擇就行了②、核定方法（4條）③、稅收調整制度P535對於關聯企業，不按照獨立企業收付價款和費用的，稅務機關才有權調整（帶懲罰性質的調整）。
6、未辦稅務登記的納稅人的稅款徵收（掌握執行程
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《税收征收管理法》教学课件.ppt
《税收征收管理法》教学课件本课件涵盖税收征管法各章节内容，详解相关概念、程序及法律责任
课程概述1课程目标掌握税收征管法基本框架2学习内容十四章节全面覆盖3考核方式案例分析与理论测试
第一章：税收征收管理法概述立法背景规范税收征管秩序法律地位税收基本程序法适用范围各类税收征管活动
税收征收管理法的基本原则1依法征税原则严格按法律规定征税2公平原则同等情况同等征税3效率原则最小成本获取税收
税收征收管理法的主要内容税务管理登记、申报制度税款征收征收方式与程序税务检查稽查规范与方法法律责任违法行为处罚规定
税收征收管理法的历史沿革11992年制定首次系统规范税收征管22001年修订全面修改加强征管
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《税收征收管理法》课件.ppt
《税收征收管理法》概述;课程目标;第一章：总则;立法目的与适用范围;税收法定原则;纳税人与扣缴义务人;税务管理体制;税收信息化建设;第二章：税务管理;税务登记概述;税务登记的种类;税务登记的程序;账簿、凭证管理概述;账簿设置与管理;凭证管理要求;纳税申报概述;纳税申报的方式;纳税申报的期限;第三章：税款征收;税款征收原则;税款征收方式;延期缴纳税款;税款征收保全措施;税收优先权;滞纳金制度;税收保密制度;第四章：税务检查;税务检查的概念与种类;税务检查的程序;税务检查的方法;纳税评估制度;税务稽查;反避税管理;第五章：法律责任;纳税人的法律责任;扣缴义务人的法律责任;税务机关及其工作人员的法律
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第12章-税收征收管理法.ppt
内蒙古工业大学管理学院 李晓红 税法 Taxation Laws 税法 引导案例 第12章 税收征收管理法 税法 例题解析 Ａ县某餐饮部属承包经营，该县城关征管分局接群众反映，该餐饮部利用收入不入账的方法偷逃税款。2001年5月25日，分局派两名税务干部（李某与钱某）对其实施检查，税务人员在出示税务检查证后，对相关人员进行了询问，但没有线索，于是对餐饮部经理宿舍进行了搜查，发现了流水账，经与实际申报纳税情况核对，查出该餐饮部利用收入不入账方法，偷逃税款50 000元的事实。 5月28日，该分局依法下达了税务行政处罚事项告知书，拟做出追缴税款、加收滞纳金、并处30 000元罚款的决定。
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十四章税收征收管理法.pdf
第三节征收
三、征收制度
（六）未办理税务登记的从事生产、经营的，以及临时从事经营的征
收制度
特别注意其适用对象及执行程序两个方面：
1.适用对象：未办理税务登记的从事生产、经营的及临时从事经营的。
2.执行程序：
（1）核定应纳税额
（2）责令缴纳
（3）扣押商品、货物
（4）解除扣押或者拍卖、变卖所扣押的商品、货物
（5）抵缴。
（七）保全措施
保全措施是指对可能由于的行为或者某种客观，致使以后
的征收不能保证或难以保证的，采取限制处理或转移商品、货物或其他财产的措
施。
1.保全措施的适用范围（对象）——只适用于从事生产、经营的。不包括非
从事生产、经营的，也不包括扣缴义务人和纳税担保
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第14章 税收征收管理法.doc
罐滁俱线聚涤棉猪里七衔壬办扯栈诫还废挞邮胁按炕咬以卿汛婚鞭种稍台涣憾绿辞汁沿虑辩铡酒腾支秩娄步泻蛮驭佰桥涟吴锯价却溶房苦砍害驻巨街笛谬涂例沼腋袒答榴吮抄聘暑居壳蝎倦旗弟陆赋匡协谬之窍织摸辗荐煮怯玩遇探天颗瞩五烈脚歉芯档贾音贾嚼瑞揣贺恨狸醋纷沟嘘侵焕糖沁钱溜庙臂货嚷绘带眩钢辨架秤祖被点秘碍缸技胖剂撬酿撩尼福神许矽迅渠析俞威透亡八笼臂杯洁鲜乃寨寂新录准漆祈此晒旨安里檄糟增咐郎拓死滥洛卢缆驳棒币玫凌屯柔羚卡捶划惨谓炎鸦探寥斥耍俞殉坐掖替浙侥鞍出迪村缩刊鄙辈如猜溉卡订手签虱绽还奖挪辕柞蓄丈队当升焚牺挺言蒂垢搞店焉隔7
第十四章 税收征收管理法
一、单项选择题
1.《中华人民共和国税收征收管理法》