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《税收征收管理法》教学课件.ppt

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《税收征收管理法》教学课件本课件涵盖税收征管法各章节内容,详解相关概念、程序及法律责任

课程概述1课程目标掌握税收征管法基本框架2学习内容十四章节全面覆盖3考核方式案例分析与理论测试

第一章:税收征收管理法概述立法背景规范税收征管秩序法律地位税收基本程序法适用范围各类税收征管活动

税收征收管理法的基本原则1依法征税原则严格按法律规定征税2公平原则同等情况同等征税3效率原则最小成本获取税收

税收征收管理法的主要内容税务管理登记、申报制度税款征收征收方式与程序税务检查稽查规范与方法法律责任违法行为处罚规定

税收征收管理法的历史沿革11992年制定首次系统规范税收征管22001年修订全面修改加强征管32015年修正部分条款适应新形势

第二章:税务管理概述税务管理的含义规范税收行为活动税务管理的主要内容登记、申报、检查税务管理的重要性确保税收制度有效实施

税务登记税务登记的概念纳税人身份确认程序1税务登记的种类设立、变更、注销登记2税务登记的程序申请、审核、发证3

税务登记的变更和注销变更登记的情形名称、地址、经营范围变化注销登记的情形终止经营、解散、破产办理程序申请、材料提交、审核

账簿、凭证管理1账簿设置要求符合税法规定设置2凭证管理规定合法取得、妥善保管3电子账簿、凭证管理数据完整、可验证

纳税申报1纳税申报的概念依法报告税务情况2纳税申报的种类定期、临时、特殊申报3纳税申报的期限月度、季度、年度期限

纳税申报的内容和方式申报表主要内容收入、扣除、应纳税额申报方式纸质、电子、自助终端申报资料要求完整、真实、准确

第三章:税款征收概述税款征收的概念依法获取税款过程税款征收的原则合法、及时、足额税款征收的方式查账、查定、代扣代缴

税款征收的程序确定纳税义务认定纳税主体与客体核定税额计算应纳税额缴纳税款银行、电子支付缴纳

税款征收的特殊情形查封、扣押拒不缴纳情况下采取强制执行税务机关强制征收税收保全措施防止税款流失手段

税款征收中的权利保护纳税人权利知情权、救济权1税务机关权力依法行使受监督2权利救济途径复议、诉讼、赔偿3

税收优惠1减税部分减免应纳税额2免税全部免除应纳税额3退税返还已缴纳税款

滞纳金和加收滞纳金滞纳金按日万分之五计算,逾期时间越长缴纳越多

税收保全措施税收保全措施的种类财产保全、证据保全适用条件有逃避税款迹象执行程序批准、书面通知、执行

税收强制执行税收强制执行的概念强制获取税款措施适用条件到期未缴且拒不履行执行程序催告、决定、执行

第四章:税务检查概述税务检查的概念税务机关监督检查行为税务检查的目的确保税法正确执行税务检查的种类日常检查、专项检查

税务检查的程序1检查准备收集资料,制定方案2实施检查核对账目,查阅资料3检查结果处理作出处理决定

税务检查的方法账簿检查法核对账簿与凭证实地核查法现场勘验核实核定征收法推算应纳税额

税务稽查税务稽查的概念专门违法案件调查1税务稽查的范围重大嫌疑案件2税务稽查的程序立案、调查、处理3

第五章:法律责任概述1法律责任的种类行政、民事、刑事责任2处罚的原则合法、适当、公正3从轻、从重情节自查自纠或情节恶劣

纳税人的法律责任逃避缴纳税款转移、隐匿财产偷税虚假申报少缴税款抗税暴力抗拒税收征管

扣缴义务人的法律责任1未履行扣缴义务应扣未扣税款2未按期解缴税款已扣未缴纳入库3虚报扣缴税款虚假申报骗取退税

税务机关及其工作人员的法律责任1滥用职权超越法定职权征税2玩忽职守不履行法定职责3徇私舞弊违法减免应征税款

其他单位和个人的法律责任协助偷税、抗税提供便利或帮助拒绝提供涉税信息不配合税务调查阻挠税务机关执行职务干扰正常执法活动

第六章:税收征管法与其他法律的关系与刑法的关系严重违法追究刑责1与行政处罚法的关系处罚程序适用规则2与行政诉讼法的关系税务争议解决途径3

税收征管法与税收实体法的关系程序法与实体法的区别征收程序与税种规定相互配合与制约共同构成税法体系具体应用征管执行实体规定

税收征管法的国际比较美国税收征管制度自我申报严格执法欧盟税收征管制度协调统一跨境征管日本税收征管制度精细化管理高效率

第七章:纳税人权利保护1纳税人权利的概念法律保障的合法权益2纳税人权利的种类知情、救济、保密权3纳税人权利保护机制复议、诉讼、监督

纳税人的知情权1知情权的内容了解税法及征管信息2实现途径公开、咨询、告知3限制和例外国家秘密和商业秘密

纳税人的申辩权申辩权的内容提出意见和说明行使程序书面或口头陈述法律效果税务机关必须考虑

纳税人的申请复议权税务行政复议的范围征税、处罚、强制执行复议程序申请、受理、决定复议决定的效力维持、变更或撤销

纳税人的诉讼权1税务行政诉讼的范围复议后或直接诉讼2诉讼程序起诉、审理、判决3判决的效力维持或撤销行政行为

第八章:税收征管法的执行税务机关的职责依法征管税款地

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