《会计岗位实务》答案_模块七财务成果核算岗位.doc
试一试7-1
A企业编制会计分录如下
（1）借：委托代销商品3000
贷：库存商品3000
借：应收账款—B企业5850
贷：主营业务收入5000
应交税费—应交增值税（销项）850
借：主营业务成本3000
贷：委托代销商品3000
借：银行存款5850
贷：应收账款—B企业5850
（2）借：委托代销商品3000
贷：库存商品3000
借：应收账款—B企业5850
贷：主营业务收入5850
应交税费—应交增值税（销项）850
借：主营业务成本3000
贷：委托代销商品3000
借：销售费用500
贷：应收账款—B企业500
借：银行存款5350
贷：应收账款—B企业5350
试一试7-2
B企业编制会计分录如下：
借：主营业务收入4000
应交税费—应交增值税（销项）680
贷：应收账款—A企业4680
试一试7-3
某企业编制会计分录如下：
（1）借：银行存款74880
贷：主营业务收入64000
应交税费—应交增值税（销项）10880
借：主营业务成本40000
贷：库存商品40000
（2）借：应收账款60100
贷：主营业务收入50000
应交税费—应交增值税（销项）8500
银行存款1600
借：主营业务成本35000
贷：库存商品35000
（3）借：分期收款发出商品450000
贷：库存商品450000
借：银行存款140400
贷：主营业务收入120000
应交税费—应交增值税（销项）20400
借：主营业务成本90000
贷：分期收款发出商品90000
（4）借：以前年度损益调整15000
应交税费—应交增值税（销项）2550
贷：银行存款17550
借：库存商品10500
贷：以前年度损益调整10500
借：应交税费—应交所得税1125
贷：以前年度损益调整1125
【（15000-10500）*25%】
借：利润分配—未分配利润3375
贷：以前年度损益调整3375
（15000-10500-1125）
（5）借：销售费用5600
贷：银行存款5600
（6）借：营业税金及附加8900
贷：应交税费—应交城建税8900
（7）借：营业税金及附加3000
贷：应交税费—应交教育费及附加3000
（8）借：营业外支出22000
贷：银行存款22000
（9）本月利润总额=64000+5000+120000-40000
-35000-90000-560-8900-300-22000=29500（元）
借：主营业务收入234000
贷：本年利润234000
借：本年利润204500
贷：主营业务成本165000
营业税金及附加11900