《会计岗位实务》答案_模块四固定资产核算岗位.doc
试一试4—1
借：固定资产61500
贷：银行存款61500
试一试4—2
（1）借：在建工程317000
贷：工程物资117000
应付职工薪酬——工资200000
借：固定资产317000
贷：在建工程317000
（2）借：在建工程100000
贷：银行存款100000
借：固定资产100000
贷：在建工程100000
试一试4—3
（1）借：固定资产50000
贷：营业外收入33500
递延所得税负债16500
（2）借：固定资产57000
贷：营业外收入36850
递延所得税负债18150
银行存款2000
试一试4—4
月折旧额＝50000—2500+1000＝4850
10
月折旧率＝4850*100%＝9.7%
50000
试一试4—5
月折旧额＝300000(1—5%)＝0.3167
900000
月折旧额＝4000*0.3167＝1266.8
试一试4—6
第一年折旧额＝40000*2/6＝13333.33
试一试4—7
第一年折旧额＝40000（1—5%）*5/15＝12666.67
试一试4—8
借：制造费用20000
管理费用10000
贷：累计折旧30000
试一试4—9
借：固定资产清理5000
累计折旧85000
贷：固定资产90000
借：银行存款2600
贷：固定资产清理2600
借：固定资产清理500
贷：银行存款500
借：营业外支出2900
贷：固定资产清理2900
试一试4—10
（1）借：固定资产清理1000
累计折旧89000
贷：固定资产90000
借：银行存款4000
贷：固定资产清理4000
借：固定资产清理500
贷：银行存款500
借：固定资产清理2500
贷：营业外收入2500
（2）借：固定资产清理50000
累计折旧30000
贷：固定资产80000
借：银行存款60000
贷：固定资产清理60000
借：固定资产清理300
贷：银行存款300
借：固定资产清理9300
贷：营业外收入9300
试一试4—11
借：管理费用3000
贷：银行存款3000
试一试4—12
借：在建工程83400
贷：原材料20000
应交税费——应交增值税（进项税转出）3400
生产成本10000
应付职工薪酬——工资50000
借：固定资产83400
贷：在建工程83400
试一试4—13
（1）借：固定资产30000
贷：以前年度损益调整30000
借：以前年度损益调整9900
贷：应交税费——应交所得税9900
借：以前年度损益调整20100
贷：盈余公积——法定盈余公积2010
利润分配——末分配利润18090
（2）借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢10700
累计折旧10000
贷：固定资产20700
借：营业外支出10700
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢10700