财产物资核算管理制度.docx
财产物资核算管理制度
l、固定资产的核算管理制度
(1)按照医院财务管理办法的规定标准分类核算固定资产的增减和库存情况。
(2)新建的房屋及建筑物,根据基建部门提供的资料,按固定资产交付使用前发生的实际支出进行固定资产增加的帐务处理。购入的设备及其他固定资产要及时验收入帐,并及时投入使用,防止设备的闲置,充分发挥固定资产的使用效益。大型医疗设备的购置,要科学论证,并按国家有关规定报经卫生局批准。
(3)固定资产要定期或不定期进行清查盘点,年终进行一次全面清查盘点。清查时发现的盘盈盘亏均应查明原因,在按规定的审批程序报经领导批准后进行固定资产的增减帐务处理。
(4)医院财务科负责固定资产总帐和一级明细分类帐;对固定资产的状况,使用情况进行记录。要定期对固定资产进行清点、核实,做到帐实相符。
2、低值易耗品的核算管理制度
(l)根据医院财务管理办法的规定分类核算低值易耗品,原则上采取“定量配置、以旧换新、一次摊销、科室核算”的管理办法。
(2)低值易耗品的核算按用途划分为医疗用品类、针棉织品类、办公用品类、修理工具类和其他。
(3)财务科建立低值易耗品在库和在用一级明细分类帐,医院财产物资管理部门建立低值易耗品在库二、三级明细分类帐以及在用低值易耗品摊销辅助帐,反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情况
(4)低值易耗品的购进,财会部门依据购货发票及入库单,分类作低值易耗品在库增加帐务处理。
(5)低值易耗品的领用,根据“定量配置”的原则各科室按定额领用,如超定额领用需写报告说明原因,经有关领导批准。根据“以旧换新”的原则低值易耗品的报废,由使用科室写明原因提出报废报告,经核实,报领导审批签字后,财务科据以核销作帐务处理。使用科室据此填制低值易耗品领物单。财务科根据领物单按照“一次摊销”原则,将其摊销额按照使用的部门分别列入各成本费用或费用支出。个别价值较高或领用报废相对集中的低值耗品,由于其对费用水平影响较大,更换时列入待摊费用分期摊销。
(6)低值易耗品由于过失造成的损坏、丢失,应由科室或个人按规定赔偿。
(7)低值易耗品要定期进行清查盘点,对于盘盈盘亏的低值易耗品要及时查明原因,报告领导,原因清楚后,由主管领导签署意见,财务科据以作相应的帐务处理,以保证低值易耗品的帐帐相符、帐实相符。
3、材料的核算管理制度
(l)材料核算的范围:除固定资产和低值易耗品以外,储备的材料,包括有卫生材料、其他材料等。
(2)材料的核算分类:
①卫生材料:核算医院为检查、治疗病人和消毒等所使用的医疗业务用卫生用品。它包括医用材料、化学试剂、其他卫生材料等。
②其它材料:核算医院经常使用,直接、间接或医疗业务服务的材料物资。它包括印刷品、办公用品、燃料、清洁用品、五金交电材料、零星修缮材料和其他等。
(3)财务科在“库存物资”总帐下设置“卫生材料”、“其他材料”二级帐户进行一级明细核算。材料管理部门按品名、数量、单价、金额建立库存卫生材料、其他材料明细账进行二、三级明细核算,准确地反映材料物资的购进、发出和库存情况,定期清查核实,并与财务科有关科目余额进行核对,保证帐帐相符,保证医院财产物资的安全完整。
(4)材料的购进,库房要凭发票和实物验收入库,并填好入库单,财务科凭有经手人、保管人员及主管领导签字的单据作帐务处理。
(5)材料的发出。库房要凭科室填好的三联式领物单,按品名、规格、数量发出材料,财务科将领物单作为库存材料减少的依据,据以作帐务处理。
(6)库存材料要定期进行盘点。库存材料盘盈盘亏应查明原因,上报领导审批,财务科据以作相应的账务处理。