银行转账结算的核算.pptx

银行转账结算的核算

异地结算:汇兑托收承付信用证同城结算:01支票银行本票01通用结算:银行汇票商业汇票委托收款信用卡01

二.银行汇票银行汇票是汇款人将票款交存银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

A.使用灵活，票随人到，兑现性.银行汇票既可转账，填明“现金”字样的也可支取现金C.银行汇票无金额起点，也无最高限额D.提示付款期限为自出票日起一个月2.特点

退回多余款项。申请办理汇票。签出汇票。持往异地办理结算。收款单位提示票据并进账。代理收款入账。银行之间清算资金3.银行汇票结算程序

收款单位开户银行进账代理入账六银行清算七退余款汇款单位申请3.持票交易汇款单位开户银行收款单位签票

申请签发汇票02借：其他货币资金——银行汇票存款贷：银行存款014.银行汇票结算的账务处理

借：物资采购应交税金――应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行汇票存款01持票交易结算时02

借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票存款多余款退回时

(4.)长进工厂收到银行转回汇票余款.01(1.)长进工厂向银行申请签发面额为500,000元的银行汇票,以备采购.02(2.)向皇明公司购进塑钢材料400000元,增值税68000元,运费2000元,交付汇票.03(3.)皇明公司交存汇票,收进货款.04

STEP3STEP2STEP1定义：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。承兑是指票据付款人承诺在票据到期日支付票面金额的行为。四.商业汇票

B、银行承兑汇票是由在承兑银行开立账户的存款人签发，由该承兑银行承兑付款的票据。01种类：（1.）按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。01A.商业承兑汇票是由银行以外的付款人签发并承兑付款，或者由收款人签发交由付款人承兑的票据01

（2.）按票面是否载明利率分为：带息票据和不带息票据。C.商业汇票可以背书转让。符合条件的商业汇票持票人还可以持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。3.特点：A.必须具有真实的交易关系或债权债务关系。B.商业汇票的付款期限，最长不超过６个月。

出票并承兑。1发出委托收款。3银行清算。5委托收款。2到期付款。4收妥入账。6A.商业承兑汇票结算程序4.结算程序：

收款单位开户银行委托收款收妥入账提示付款银行清算收款单位03到期付款1.签发承兑02付款单位开户银行付款单位01

申请承兑。银行承兑。交付汇票。提示票据委托收款。交存票款。代理收款人入账。银行清算。银行承兑汇票结算程序12

收款单位开户银行委托收款代理入账银行清算银行承兑付款单位申请承兑三持票交易付款单位开户银行收款单位交存票款010203

银行承兑汇票承兑申请人如在汇票到期日未能足额交存票款时，银行负有向收款人无条件支付票款的责任。但银行应向付款人扣款，并将尚未扣回的承兑金额转入付款单位的贷款户，作逾期贷款处理，每天收取5/10000的罚息，不少于50元。