营改增后企业涉税难点.ppt

营改增后企业涉税难点解析及纳税申报表填写案例分析;第一讲营改增后企业涉税难点解析;一、涉税总框架图;二、提供给税效劳的增值税税率;二、提供给税效劳的增值税税率;二、提供给税效劳的增值税税率;二、提供给税效劳的增值税税率;二、提供给税效劳的增值税税率;二、提供给税效劳的增值税税率;二、提供给税效劳的增值税税率;三、营业税改增值税适用的行业;三、营业税改增值税适用的行业;三、营业税改增值税适用的行业;三、营业税改增值税适用的行业;三、营业税改增值税适用的行业;三、营业税改增值税适用的行业;三、营业税改增值税适用的行业;三、营业税改增值税适用的行业;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;案例分析1;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;案例分析2;案例分析2;案例分析2;案例分析2;案例分析2;案例分析2;案例分析2;案例分析2;案例分析2;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;案例分析3;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税??点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;四、试点纳税人与试点地区的试点纳税人间的涉税难点处理;六、试点纳税人初次购置税控机具的使用问题;三、税控机具使用问题;三、税控机具使用问题;三、税控机具使用问题;三、税控机具使用问题;三、税控机具使用问题;三、税控机具使用问题;五、试点纳税人与非试点纳税人之间的涉税难点处理;五、试点纳税人与非试点纳税人之间的涉税难点处理;五、试点纳税人与非试点纳税人之间的涉税难点处理;第二讲、“营改增”试点地区的账务处理及案例精解——法律依据：《财政部关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》〔财会[2012]13号〕;〔一〕试点纳税人中的一般纳税人提供给税效劳时，如何进行会计处理？;〔二〕一般纳税人差额征税的会计处理;案例分析4;案例分析4;案例分析4;案例分析4;案例分析5;案例分析5;案例分析5;案例分析6;案例分析6;案例分析6;案例分析6;案例分析6;案例分析6;案例分析6;〔三〕小规模纳税人差额征税的会计处理;〔三〕小规模纳税人差额征税的会计处理;〔三〕小规模纳税人差额征税的会计处理;〔三〕小规模纳税人差额征税的会计处理;案例分析7;案例分析7;案例分析7;案例分析7;案例分析8;案例分析8;案例分析8;案例分析8;案例分析8;案例分析8;案例分析8;案例分析9;案例分析9;案例分析9;〔四〕增值税期末留抵税额的会计处理;〔四〕增值税期末留抵税额的会计处理;〔五〕取得过渡性财政扶持资金的会计处理;〔六〕增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理;〔六〕增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理;〔六〕增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理;案例分析10;案例分析10;〔六〕增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理;〔六〕增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理;〔六〕增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理;〔七〕一般会计处理方法;〔七〕一般会计处理方法;案例分析11;案例分析12;案例分析12;案例分析13;〔七〕一