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2025年税务师考试真题复习的技巧试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共20题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业
B.销售不动产的单位
C.出口货物的企业
D.提供有形动产租赁服务的企业
2.企业下列哪些行为应视同销售货物？
A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人
D.将自产、委托加工的货物用于投资入股
3.下列哪些属于营业税的纳税人？
A.提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰以及其他劳务的单位和个人
B.销售不动产的单位和个人
C.销售土地使用权的企业和个人
D.提供金融服务的企业和个人
4.下列哪些属于企业所得税的纳税人？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
5.下列哪些属于个人所得税的纳税人？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人
D.在中国境内无住所而不在中国境内居住或者在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人
6.下列哪些属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.销售额加销项税额
C.购进货物或者接受应税劳务支付的价款
D.购进货物或者接受应税劳务支付的价款加进项税额
7.下列哪些属于营业税的计税依据？
A.营业额
B.营业额加营业税额
C.购进货物或者接受应税劳务支付的价款
D.购进货物或者接受应税劳务支付的价款加进项税额
8.下列哪些属于企业所得税的计税依据？
A.应纳税所得额
B.净利润
C.营业收入
D.营业外收入
9.下列哪些属于个人所得税的计税依据？
A.应纳税所得额
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.特许权使用费所得
10.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.销售自己使用过的物品
C.出口货物
D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务
11.下列哪些属于营业税的免税项目？
A.公共卫生机构提供的医疗服务
B.教育机构提供的教育服务
C.国家机关、社会团体提供的社会保障服务
D.纪念馆、博物馆、展览馆、文化馆、美术馆、展览馆等提供的公共文化服务
12.下列哪些属于企业所得税的免税项目？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入
13.下列哪些属于个人所得税的免税项目？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入
14.下列哪些属于增值税的应税项目？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.提供有形动产租赁服务
D.提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰以及其他劳务
15.下列哪些属于营业税的应税项目？
A.提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰以及其他劳务的单位和个人
B.销售不动产的单位和个人
C.销售土地使用权的企业和个人
D.提供金融服务的企业和个人
16.下列哪些属于企业所得税的应税项目？
A.企业所得
B.个人独资企业所得
C.合伙企业所得
D.非居民企业所得
17.下列哪些属于个人所得税的应税项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
18.下列哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
19.下列哪些属于营业税的税率？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
20.下列哪些属于企业所得税的税率？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
二、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人销售免税货物时，不需要缴纳增值税。（）
2.营业税纳税人提供的免税劳务，在免税期间发生的成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
3.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）
4.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）
5.增值税的计税依据是销售额，包括销项税额。（）
6.营业税的计税依据是营业额，不包括营业税额。（）
7.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括免税收入。（）
8.个人所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括免税收入。（）
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