整理2025年税务师考试复习资料试题及答案.docx
整理2025年税务师考试复习资料试题及答案
姓名：____________________
一、多项选择题（每题2分，共20题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.利息费用
D.无形资产摊销
3.下列哪些属于企业所得税的纳税人？
A.国有企业
B.外商投资企业
C.个人独资企业
D.非居民企业
4.企业在计算增值税销项税额时，下列哪些计税方法可以采用？
A.计税价格法
B.计税金额法
C.计税价格与计税金额结合法
D.税率法
5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产转让所得
6.企业在申报增值税时，下列哪些情况可以适用简易计税方法？
A.销售自产自用货物
B.提供应税劳务
C.销售进口货物
D.出口货物
7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.基金利息收入
C.财产转让收入
D.利息收入
8.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以扣除？
A.广告费用
B.业务招待费用
C.研发费用
D.投资损失
9.下列哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
10.企业在计算个人所得税时，下列哪些情况可以适用超额累进税率？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
11.下列哪些属于增值税的出口退税政策？
A.退增值税
B.退消费税
C.退营业税
D.退关税
12.企业在计算企业所得税时，下列哪些情况可以适用加速折旧方法？
A.生产设备
B.办公设施
C.车辆
D.机器设备
13.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？
A.职工子女教育
B.职工继续教育
C.职工住房贷款利息
D.职工医疗费用
14.下列哪些属于增值税的税收优惠？
A.小型微利企业
B.高新技术企业
C.研发企业
D.出口企业
15.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以加计扣除？
A.广告费用
B.业务招待费用
C.研发费用
D.财务费用
16.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？
A.企业
B.个人
C.非居民企业
D.非居民个人
17.下列哪些属于增值税的进项税额？
A.购进货物支付的增值税
B.支付的运输费用
C.支付的加工费用
D.支付的安装费用
18.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工工资
B.职工福利费
C.财产保险费
D.利息费用
19.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？
A.职工子女教育
B.职工继续教育
C.职工大病医疗
D.职工住房贷款利息
20.下列哪些属于增值税的税率调整？
A.提高税率
B.降低税率
C.扩大适用范围
D.缩小适用范围
二、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）
2.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）
3.企业所得税的纳税人包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业等。（）
4.增值税的简易计税方法适用于一般纳税人。（）
5.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）
6.企业出口货物，免征增值税，并退还已缴纳的增值税。（）
7.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）
8.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）
9.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）
10.企业在计算企业所得税时，可以采用加速折旧方法，但不得缩短折旧年限。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述增值税的纳税人及其认定标准。
2.说明企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。
3.列举个人所得税的主要税收优惠政策。
4.描述增值税的简易计税方法和适用范围。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。
2.分析企业所得税对企业经营决策的影响，并探讨如何合理利用税收优惠政策促进企业可持续发展。
试卷答案如下
一、多项选择题（每题2分，共20题）
1.ABCD
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。
2.ABCD
解析思路：企业所得税的扣除项目