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2025年税务师考试真题汇总试题及答案
姓名：____________________
一、多项选择题（每题2分，共20题）
1.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.按照增值税法规定，以下哪些货物免征增值税？
A.红色警报药品
B.农业生产者销售的自产农产品
C.纳税人提供的国际运输服务
D.增值税小规模纳税人销售货物
3.以下哪些属于企业所得税的应税所得？
A.利息收入
B.股息收入
C.资产转让所得
D.营业外收入
4.企业所得税的纳税人包括以下哪些？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.外国企业
5.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？
A.税金及附加
B.财产损失
C.劳动保护支出
D.非广告性赞助支出
6.下列哪些行为属于个人所得税的应税行为？
A.职工工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
7.以下哪些属于个人所得税的纳税人？
A.中国公民
B.在中国境内无住所的外籍个人
C.中国境内的个体工商户
D.中国境内的单位
8.个人所得税的税率分为以下几种？
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.拉丁税率
9.以下哪些属于个人所得税的扣除项目？
A.起征点
B.专项附加扣除
C.基本减除费用
D.财产转让所得扣除
10.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
11.以下哪些属于增值税的免税项目？
A.红色警报药品
B.农业生产者销售的自产农产品
C.纳税人提供的国际运输服务
D.增值税小规模纳税人销售货物
12.以下哪些属于企业所得税的应税所得？
A.利息收入
B.股息收入
C.资产转让所得
D.营业外收入
13.企业所得税的纳税人包括以下哪些？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.外国企业
14.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？
A.税金及附加
B.财产损失
C.劳动保护支出
D.非广告性赞助支出
15.下列哪些属于个人所得税的应税行为？
A.职工工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
16.以下哪些属于个人所得税的纳税人？
A.中国公民
B.在中国境内无住所的外籍个人
C.中国境内的个体工商户
D.中国境内的单位
17.个人所得税的税率分为以下几种？
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.拉丁税率
18.以下哪些属于个人所得税的扣除项目？
A.起征点
B.专项附加扣除
C.基本减除费用
D.财产转让所得扣除
19.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
20.以下哪些属于增值税的免税项目？
A.红色警报药品
B.农业生产者销售的自产农产品
C.纳税人提供的国际运输服务
D.增值税小规模纳税人销售货物
二、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务发生时间为货物销售合同签订的当天。（）
2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）
4.企业发生的广告费支出，按照实际发生额在计算应纳税所得额时全额扣除。（）
5.个人所得税的起征点为每月5000元，适用于所有纳税人。（）
6.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，可以扣除进项税额。（）
7.企业所得税的纳税人可以选择按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）
8.个人所得税的税率分为七个档次，最高税率为45%。（）
9.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）
10.企业所得税的亏损可以在未来五个纳税年度内用税前利润进行弥补。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述增值税的征税范围。
2.解释企业所得税的应纳税所得额的概念。
3.简要说明个人所得税的纳税义务发生时间。
4.描述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述税收在宏观经济调控中的作用及其局限性。
2.分析个人所得税改革对促进收入分配公平的影响。
试卷答案如下
一、多项选择题答案及解析思路
1.A,B,C,D（解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。）
2.B,C（解析思路：