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2025年税务师考试备战技巧推荐试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共20题）
1.下列属于增值税征收范围的有（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A.机器设备的折旧费用
B.职工工资及福利费用
C.营业外支出
D.利息费用
3.下列属于个人所得税的征税对象的有（）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
4.企业在享受税收优惠政策时，应遵守以下规定（）。
A.不得虚报、谎报、隐瞒
B.应按照规定的期限履行申报义务
C.应按规定使用税收优惠资金
D.应接受税务机关的监督检查
5.以下哪些行为构成税务违法（）。
A.拖欠税款
B.未按规定申报纳税
C.伪造、变造、买卖发票
D.逃税、抗税
6.税务机关在征收税款时，可以采取以下措施（）。
A.加收滞纳金
B.罚款
C.查封、扣押、拍卖
D.冻结存款、汇款
7.以下属于增值税一般纳税人的有（）。
A.年应税销售额在500万元以上的企业
B.年应税销售额在200万元以上的小规模纳税人
C.年应税销售额在300万元以上的个体工商户
D.年应税销售额在500万元以上的个体工商户
8.企业发生的下列费用中，属于增值税进项税额的有（）。
A.购买原材料发生的增值税
B.外购货物发生的运费
C.购买固定资产发生的增值税
D.购买无形资产发生的增值税
9.个人所得税的征收方式有（）。
A.自行申报
B.代扣代缴
C.申报缴纳
D.集中缴纳
10.税务师执业范围包括（）。
A.税收筹划
B.税务咨询
C.税务代理
D.税务审计
11.以下哪些属于税收优惠政策（）。
A.免征和减征增值税
B.加计扣除
C.加速折旧
D.免征个人所得税
12.企业在享受税收优惠政策时，应提交以下材料（）。
A.享受优惠政策的申请报告
B.相关财务报表
C.享受优惠政策的证明材料
D.税务机关要求的其他材料
13.以下哪些属于税收违法行为的法律责任（）。
A.罚款
B.罚金
C.刑事责任
D.行政责任
14.税务师在执业过程中，应遵守以下职业道德规范（）。
A.诚信
B.公正
C.谨慎
D.保密
15.以下哪些属于企业所得税的计税依据（）。
A.应税收入
B.应税所得
C.应税成本
D.应税费用
16.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。
A.研发费用
B.资产折旧
C.环保费用
D.培训费用
17.以下哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准（）。
A.年应税销售额不超过500万元
B.年应税销售额不超过200万元
C.年应税销售额不超过300万元
D.年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人
18.以下哪些属于税收优惠政策的适用对象（）。
A.企业
B.个人
C.非营利组织
D.外国企业
19.企业在享受税收优惠政策时，应按规定使用优惠资金，以下哪些行为属于违规使用（）。
A.将优惠资金用于非生产性支出
B.将优惠资金用于非法经营
C.将优惠资金用于偿还债务
D.将优惠资金用于购置固定资产
20.税务师在执业过程中，应按照以下规定提交执业报告（）。
A.实事求是
B.依法合规
C.全面准确
D.及时完整
二、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是年应税销售额。（）
2.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）
3.税务机关在征收税款时，有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）
4.企业在享受税收优惠政策时，可以将优惠资金用于偿还债务。（）
5.税务师在执业过程中，有权对纳税人的税收问题进行保密。（）
6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）
7.个人出租房屋取得的租金收入，应按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）
8.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施。（）
9.税务师在执业过程中，对发现的税收违法行为，有权向税务机关报告。（）
10.企业在享受税收优惠政策时，应按照规定的期限履行申报义务。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述增值税的计税方法。
2.如何计算个人所得税的应纳税所得额？
3.税务师在为企业提供税收筹划服务时，应遵循哪些原