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2025年税务师考试模拟练习推荐试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国税法规定，下列哪些属于增值税的免税项目？

A.纳税人提供的农业产品

B.纳税人提供的教育服务

C.纳税人提供的医疗服务

D.纳税人提供的政府购买服务

3.关于增值税的税率，下列说法正确的是？

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率一般为9%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的征收率一般为6%

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租房屋收入

D.出口货物收入

5.企业所得税的纳税义务人包括？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

6.企业所得税的税率为？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.利息支出

B.投资损失

C.财产损失

D.捐赠支出

8.个人所得税的纳税人包括？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所的个人

D.中国境外个人

9.个人所得税的税率为？

A.3%至45%

B.5%至45%

C.10%至45%

D.15%至45%

10.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

11.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地房屋权属转移

C.土地开发

D.土地征收

12.土地增值税的税率为？

A.30%至60%

B.40%至60%

C.50%至60%

D.60%至80%

13.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.土地

C.房地产

D.房屋附属设施

14.房产税的税率为？

A.1.2%

B.1.5%

C.1.8%

D.2%

15.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购置车辆

B.出口车辆

C.进口车辆

D.非营利性车辆

16.车辆购置税的税率为？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买房屋

B.转让房屋

C.出租房屋

D.出售房屋

18.契税的税率为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.8%

19.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购买合同

B.转让合同

C.出租合同

D.出售合同

20.印花税的税率为？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.3%

D.0.5%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税期限为按月计算，按月预缴，年终汇算清缴。（）

4.土地增值税的征收范围仅限于土地使用权转让和土地房屋权属转移。（）

5.房产税的征税对象包括所有类型的房屋，无论其用途。（）

6.车辆购置税的税率是固定的，不随车辆价格变动而变动。（）

7.契税的纳税人是房屋的承受人，即购买方。（）

8.印花税的税率根据合同金额的不同而有所不同。（）

9.税务机关对纳税人的税务违法行为可以采取罚款、没收违法所得等措施。（）

10.纳税人有权要求税务机关对其税务事项进行保密。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的免征额和税率结构。

4.简述土地增值税的征税范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的设计原则及其对经济发展的影响。

2.论述我国个人所得税改革的方向和重点，以及其对居民收入分配的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括纳税人提供的农业产品、教育服务、医疗服务和政府购买服务。

3.ABCD

解析思路：增值税的税率包括基本税率13%、低税率9%、零税率适用于出口货物和征收率6%。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出租房屋收入和出口货物收入。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户