七章资源税法土地增值税sf jy0701.pdf
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第七章资源税法和土地法
【考情分析】
1.本章地位：属于小税种中的重点章节，在考试中所占较高；
2.题型：以单选题、多选题为主，土地可能出计算题或综合题；
3.分值：在《考试大纲》中，能力等级1~3级均涉及，预计在2015年考试中本章分值5～12
分左右。
【内
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章资源税法土地增值税.pdf
8.某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8
000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该
房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部
销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支
付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生用700万元、销
售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。
（说明：当地适用的城市建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；地方教育费
附加征收率为2%；契
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税法基础班奚卫华讲义-第七章资源税法和土地增值税..docx
?第七章 资源税法和土地增值税法第01讲 资源税法和土地增值税法、资源税计税依据与应纳税额的计算 【考情分析】 1.本章地位：属于小税种中的重点章节，在考试中所占比重较高； 2.题型：以单选题、多选题为主，土地增值税可能出计算题或综合题； 3.分值：在《考试大纲》中，能力等级1~3级均涉及，预计在2015年考试中本章分值5～12分左右。[讲义编号NODE00984300070100000101：针对本讲义提问] 【内容介绍】 第一节 资源税纳税义务人、税目与税率 第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算 第三节 资源税税收优惠和征收管理 第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围 第五节 土地增值税
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2015注会《税法》--第七章资源税法和土地增值税法教案.ppt
知识点：征收管理 具体内容： 除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1% （一）纳税地点 纳税人应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款 转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。 实际工作中，纳税地点的确定又可分为两种情况： （1）纳税人是法人。转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税 （2）纳税人是自然人。转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，应在住所所在地税务机关申报纳税；如果不一致
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第七章 资源税法和土地增值税法-房地产开发企业土地增值税清算.pdf
2015年注册会计师资格考试内部资料
税法
第七章 资源税法和土地增值税法
知识点：房地产开发企业土地增值税清算
● 详细描述：
（一）土地增值税的清算单位
土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算
，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额
。
（二）土
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专题四资源税法土地增值税.pdf
专题四资源税法和土地法
综合题
1.某煤矿为一般，2016年3月发生下列业务：
（1）开采原煤40000吨；
（2）采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已经发出，已办
妥托收手续，货款尚未收到；
（3）销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元（含每吨收取50元装卸费，
能够取得相应的凭证）；当月还将生产的部分选煤5吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选
煤的折算率为60%；当月将17吨选煤给某关联单位；
（4）销售开采原煤过程中生产的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收
取优质费1017元。
已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；天然气资源
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2019年资源税法和土地增值税法.ppt
知识点：征收管理 具体内容： 除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1% （一）纳税地点 纳税人应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款 转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。 实际工作中，纳税地点的确定又可分为两种情况： （1）纳税人是法人。转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税 （2）纳税人是自然人。转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，应在住所所在地税务机关申报纳税；如果不一致
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07资源税法及土地增值税法.doc
第七章 资源税法和土地增值税法（单元测试）
一、单项选择题 1.某油田2012年10月开采原油1000吨，销售600吨，开采原油过程中用于加热、修井使用原油50吨，已知每吨原油不含增值税的售价为5850元，已知原油适用的资源税税率为5%。则该油田当月应缴纳的资源税为（ ）元。 A.30 B.50 C.150000 D.250000 2.2013年1月，某煤矿将其开采的部分原煤移送加工生产选煤75万吨，当月对外销售选煤60万吨。已知选煤综合回收率为30%，原煤适用的资源税税额为4元/吨。该煤矿2013年1月该煤矿应缴纳资源税（ ）万元。
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第七章 资源税法与土地增值税法(完整版).doc
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第七章 资源税法和土地增值税法
本章考情分析
本章在2013年教材中合并包含了《
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2022年税法CPA资源税法和土地增值税法课后作业.pdf
第七章资源税法和土地增值税法（课后作业）
一、单选题
1.下列属于资源税纳税义务人旳是（）。
A.出口外购铁矿石旳外贸公司
B.销售外购原煤旳商贸公司
C.进口天然气旳外贸公司
D.销售自产固体盐旳国有公司
2.某煤矿1月，某煤矿开采原煤600万吨，当月对外销售原煤400万吨；将部分原煤移送加
工生产洗煤50万吨，当月对外销售洗煤30万吨。已知洗煤旳综合回收率为30%，原煤合用
旳资源税税额为4元/吨。该煤矿1月该煤矿应缴纳资源税（）万元。
A.
B.2266.67
C.2800
D.3066.67
3.某盐场1月，某盐场生产液体盐300万吨，当月对外销售液体盐200万吨；以自产旳液体
盐10
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CPA税法 第7章 资源税法和土地增值税法(课后作业 含参考答案).pdf
第七章资源税法和土地增值税法（课后作业）
一、单项选择题
1.下列各项中，属于资源税纳税义务人的是（）。
A.进口铜矿石的外贸企业
B.销售液体盐的商店
C.开采海洋油气资源的自营油气田
D.销售外购原煤的煤矿企业
2.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应
税产品的销售额或者销售数量的，应（）。
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳
税
D.上报财政部决定
3.某企业2015年2月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每
吨含增值税销售价格6435元
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2019年税务师考试辅导：税法 第七章 土地增值税.doc
第七章 土地增值税
考情介绍 属于重点章，分值预计在20分左右，各类题型均会涉及，尤其要重点关注计算综合题。
知识点：征税范围 （一）基本征税范围
只卖地
1.限国有土地使用权转让,不含集体土地 2.国有土地出让不征，转让征税 3.权属不转让的不征（出租） 4.有偿转让征税，无偿转让一般不征（继承）
新房销售
存量房销售
（二）具体情况判定
具体事项
税法规定
房地产继承
不属于征税范围
房地产赠予
特定赠予不属于征税范围 （仅限：公益性、直系亲属或直接赡养义务人） 非公益性赠予，征税
合作建房
建成后按比例分房自用，暂免征税 建成后转让的，征税
房地产交换
双方均
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注会税法基础八章土地增值税.pdf
第三节应入和扣除项目
【关于土地扣除项目的归纳】
（一）取得土地使用权所支付的金额（适用新建房转让和存量房地产转让）
（二）房地产开发成本（适用新建房转让）
（三）房地产开发费用（适用新建房转让）
（四）与转让房地产有关的税金（适用新建房转让和存量房地产转让）
（五）部规定的其他扣除项目（适用新建房转让）
（六）旧房及建筑物的评估价格（适用存量房地产转让）
【1.房地产开发企业转让新房可扣除的项目】
（一）取得土地使用权所支付的金额
（二）房地产开发成本
（三）房地产开发费用
①利息（不包括加息、罚息）+【（一）+（二）】×5%以内
或：②【（一）+（二）】×10%以内
（四）与转让房地产有关
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注会税法基础八章土地增值税.pdf
第八章土地法
本章考情分析
年份
2009年2010年2011年
题型
单项选择题1题1分1题1分1题1分
多项选择题1题1.5分1题1分1题1分
计算问答题2题3.5分1题4分—
综合题——1题16分
合计4题6分3题6分3题18分
2012年主要变化
1.删除了第一节土地基本原理的内容；
2.增加了公租房和邮政速递物流业务重组改制的政策；
3.删除关于个人转让住房土地的相关政策。
本章基本结构框架：
纳税义务人与征税范围
税率
土地应入与扣除项目
应纳税额的计算
征收管理
第一节纳税义务人与征税范围
一、纳税义务人（了解）
土地的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收
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一.土地增值税、资源税.docx
第八章 土地增值税
一.推断题
纳税人建筑标准住宅出售,增值额超过扣除工程金额20%的就其超过局部征税.
甲方出资,乙方出地,合作开发建筑职工住宅,造成后安排给职工使用,暂免缴纳土地增值税.
但凡土地使用权转让的行为都属于土地增值税的征税范围.
某市政府为加速进展本地经济,出让土地一块,取得收入2500万元,按规定此收入应征土地增值税.
房地产开发企业在治理费用中列支的印花税应单独计算并从扣除工程中予以扣除.
二.单项选择题
国家出让土地使用权并取得出让金属于()Ａ.土地的转让市场Ｂ.土地二级转让市场Ｃ.土地的一级市场Ｄ.土地出租市场
土地增值税准予免税的房地产交易包括()
Ａ
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七章土地增值税移动精讲.pdf
第七章土地
考情介绍
属于重点章，分值预计在20分左右，各类题型均会涉及，尤其要重点关注计算综合题。
01和征税范围
知识点：纳税义务人
转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的单位和个人。
包括内企业、行政事业单位、中外籍个人等。
（一）基本征税范围：转让房地产的增值额
只