CPA税法 第7章 资源税法和土地增值税法(课后作业 含参考答案).pdf

第七章资源税法和土地增值税法（课后作业）

一、单项选择题

1.下列各项中，属于资源税纳税义务人的是（）。

A.进口铜矿石的外贸企业

B.销售液体盐的商店

C.开采海洋油气资源的自营油气田

D.销售外购原煤的煤矿企业

2.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应

税产品的销售额或者销售数量的，应（）。

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳

税

D.上报财政部决定

3.某企业2015年2月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每

吨含增值税销售价格6435元，关联企业对外含增值税销售额每吨6552元，当月全部销售。

已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（）元。

A.0

B.66000

C.66600

D.67200

4.根据资源税法的相关规定，纳税人将其开采的天然气直接出口，（）。

A.免征资源税

B.按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税

C.按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税

D.按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税

5.某开采铁矿石的企业2015年2月将部分铁矿石原矿移送入选为精矿100吨，选矿比为20%，

生产的精矿当月全部对外销售，取得销售额200万元。已知铁矿石适用的资源税单位税额为

15元/吨。根据资源税法的相关规定，该企业当月应缴纳资源税（）元。

A.1875

B.7500

C.6000

D.1500

6.甲煤矿2015年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额

2000万元；将其中1万吨原煤用于职工食堂；将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产

出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元；剩余原煤留存待售。已知煤

炭资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，则该煤矿2015年2月应缴

纳资源税（）万元。

A.200

B.344

C.440

D.400

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7.某盐场（增值税一般纳税人）2015年2月生产液体盐500万吨，当月对外销售液体盐300

万吨，取得不含税销售收入500万元；以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，

当月外购液体盐200万吨，取得普通发票上注明含税金额286万元，该批液体盐当月全部用

于生产固体盐150万吨，生产的固体盐当月全部对外销售，取得含税销售收入2340万元。

该盐场资源税适用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。该盐

场2015年2月应缴纳的增值税与资源税合计为（）万元。

A.425

B.3100

C.4800

D.4075

8.某油气开采企业为增值税一般纳税人，2015年2月开采原油60万吨，当期对外销售50

万吨，取得不含税销售额50万元；另将剩余10万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。

在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销

售额150万元，另将剩余20万立方米用于本企业的职工食堂自用，则该油气开采企业2015

年2月应缴纳资源税（）万元。（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）

A.14.25

B.14.85

C.12

D.12.6

9.甲县某独立矿山2015年2月份开采铜矿石5万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿2

万吨并运回甲县，上述开采和收购的铜矿石在当月各销售80%。假定甲县铜矿石原矿单位税

额每吨5元，乙县铜矿石原矿资源税单位税额每吨6元。下列关于上述业务的税务处理不正

确的是（）。

A.独立矿山销售自行开采和收购的铜矿石均应计算缴纳增值税

B.独立矿山应向甲县税务机关缴纳资源税20万元

C.独立矿山应代