注会第7章资源税和土地增值税(课后作业).doc

第七章 资源税法和土地增值税法（课后作业） 一、单项选择题 1.下列属于资源税纳税义务人的是（ ）。 A.出口外购铁矿石的外贸企业 B.销售外购原煤的商贸企业 C.进口天然气的外贸企业 D.销售自产固体盐的国有企业 2.某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：（1）单独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨 ，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税（ ）元。 A.18000 B.23000 C.24000 D.3000 3.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2013年8月开采原油1000吨，对外销售800吨，取得含税销售额256万元;另对外销售与原油同时开采的天然气6600立方米，取得含税销售额19800元，因天然气购买方延期支付款项收取延期付款利息5000元，则该原油企业上述业务应缴纳资源税（ ）元。（原油、天然气资源税税率为5%） A.1070.77 B.109615.38 C.110499.05 D.115518.45 4.某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨，对外销售800吨，取得不含税销售额50万元，企业内部食堂用原煤200吨，另移送部分原煤用于生产洗煤，当月对外销售洗煤300吨，已知洗煤的综合回收率为60%，则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税（ ）元。（原煤的资源税税率为5元/吨） A.7500 B.5000 C.3500 D.10000 5.某盐场2014年1月生产液体盐300万吨，当月对外销售自产液体盐200万吨；以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，以外购的120万吨液体盐为原料生产固体盐100万吨，生产的固体盐当月全部对外销售。该盐场资源税适用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。该盐场2014年1月应缴纳资源税（ ）万元。 A.2860 B.3100 C.2700 D.3300 6.某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。该矿山2013年1月应缴纳资源税（ ）万元。 A.1000 B.1500 C.2500 D.3000 7.某矿山2014年1月开采铁矿石800吨，当月对外销售600吨，另将100吨无偿赠送给关联企业。已知铁矿石适用的资源税税额是10元/吨。该矿山2014年1月应缴纳资源税（ ）元。 A.4200 B.6000 C.5600 D.8000 8.下列关于土地增值税的说法正确的是（ ）。 A.房地产由于继承关系,发生了房地产的权属变更，属于土地增值税的征税范围 B.企业之间等价交换房地产免征土地增值税 C.国有企业房地产评估增值属于土地增值税的征税范围 D.将房地产抵债应缴纳土地增值税 9.下列关于房地产开发企业土地增值税清算的表述中，不正确的是（ ）。 A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B.房地产开发企业将开发的商品房作为本企业办公楼使用的不征收土地增值税 C.除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除 D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不予扣除 10.下列关于房地产开发企业在土地增值税清算时，对于拆迁安置费的有关规定的表述中，不正确的是（ ）。 A.房地产企业用建造项目的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理 B.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减项目拆迁补偿费 C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费 D.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行建造不得计算扣除 11.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计（ ）万元。 A.1270 B.1245 C.1275 D.1341 12.市区某工业企业转让一栋4年前购置的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入340万元。该办公楼购置原价为200万元，已计提折旧80万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为280万元，成新度折扣率为7成。已知产权转移书据印花税税率为0