记账凭证的填制.ppt

第1页，共26页，星期日，2025年，2月5日1.企业每月会计工作程序是怎的？复习提问原始凭证--记账凭证—账簿--报表2．要填好这张记账凭证，需具备哪些条件？

第2页，共26页，星期日，2025年，2月5日第三节记账凭证一、记账凭证的基本内容1、记账凭证的名称；2、填制凭证的日期和编号；3、经济业务的内容摘要；4、经济业务所涉及会计科目和明细科目的名称和金额；5、所附原始凭证的张数；6、有关人员签名、盖章。讲授新课第3页，共26页，星期日，2025年，2月5日二、记账凭证的填制程序原始凭证记账凭证账簿第4页，共26页，星期日，2025年，2月5日三、记账凭证的填制方法记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证第5页，共26页，星期日，2025年，2月5日记账凭证按其反映的经济内容不同，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。（1）收款凭证：是用来记录现金和银行存款等货币资金收款业务的记账凭证，是根据有关现金和银行存款收款业务的原始凭证填制的。（2）付款凭证：是用来记录现金和银行存款等货币资金付款业务的记账凭证，是根据有关现金和银行存款付款业务的原始凭证填制的。（3）转账凭证：是用来记录与现金和银行存款等货币资金收付款业务无关的转账业务的记账凭证，是根据不涉及现金和银行存款的转账业务的原始凭证填制的。第6页，共26页，星期日，2025年，2月5日记账凭证按凭证的用途，可分为汇总记账凭证和分录记账凭证。（1）汇总记账凭证简称汇总凭证，是根据分录凭证归类汇总会计科目合计发生额的记账凭证。（2）分录记账凭证简称分录凭证，是根据原始凭证确定并填写会计分录的记账凭证。第7页，共26页，星期日，2025年，2月5日记账凭证按照编制方式的不同，可分为复式记账凭证和单式记账凭证。（1）复式记账凭证是列示一笔经济业务所涉及的全部会计科目及其发生额的记账凭证。（2）单式记账凭证是填制一笔经济业务中一个会计科目及其发生额的记账凭证。一笔经济业务需要填制两章或两张以上的单式记账凭证。第8页，共26页，星期日，2025年，2月5日（一）如何选择记账凭证(1)应借科目涉及“现金”、“银行存款”的选收款凭证。

(2)应贷科目涉及“现金”、“银行存款”的选付款凭证。

(3)应借应贷科目不涉及“现金”、“银行存款”选择转账凭证。

(4)应借应贷科目同时涉及现金、银行存款，应选择付款凭证。第9页，共26页，星期日，2025年，2月5日（二）填制记账凭证应重点抓住的内容

1、应借应贷会计科目、对应关系及金额的确定。

2、编号可按银收、现收、银付、现付、转五类顺序编号，也可按收、付、转三类顺序编号。（一月重编一次，不能重号，也不能漏号）

第10页，共26页，星期日，2025年，2月5日（三）判断并演示记账凭证的填制例1：9月4日，接银行收款通知，收回甲单位欠款2000元，存入银行。（收）例2：9月11日，开出现金支票，从银行提取现金800元。（付）例3：9月12日，采购员王敏预借差旅费500元，以现金付讫。（付）例4：9月15日，采购员李峰报销差旅费270元。（转）第11页，共26页，星期日，2025年，2月5日（1）收款凭证借方科目银行存款2003年9月4日摘要贷方科目记账金额一级科目明细科目收回甲公司欠款应收账款甲公司2000合计2000制单：王一附件1张第12页，共26页，星期日，2025年，2月5日（2）付款凭证

贷方科目银行存款2003年9月11日

摘要借方科目记账金额一级科目明细科目提取现金库存现金800合计800制单：王一附件1张第13页，共26页，星期日，2025年，2月5日（3）付款凭证

贷方科目