科创学院《施工企业会计》第二章货币资金的核算.pdf
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《施工企业会计》课件与习题答案 第二章 货币资金 文档 .pdf
第二章货币资金
一、单项选择题
1．对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为(D)。
A．以“银行对账单”为基准入帐
B．据“银行对账单”制凭证入账
C．在编制“余额调节表”时入帐
D．待有关结算凭证到达以后入账
2.企业在现金清查中，经批准由企业承担的现金短缺应（A）
A增加企业管理费
B增资产减值损失
C冲减企业管理费
D计入营业外支出
3.下列各项中，使得企业银行存日记账全额大于银行对账单余额的是（C）
A企业开出支票，对方未到银行兑现
B银行错误登记，增本企业银行存款
C银行代扣电费，企业尚未接到通知
D银行收款入账，企业尚未收到通知
4.下列各项不通过“其他货币资金
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财务企业会计_第二章__货币资金.ppt
中级财务会计 傅贵勤 Nmgfgq@126.com 第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 一、货币资金的含义 二、货币资金的性质与范围 三、货币资金的控制以及管理的规定 第二节 现金 一、现金的含义及管理 （一）现金使用范围 （二）库存现金的限额 （三）现金日常收支管理 （四）现金的内部控制 二、现金的核算 （一）应设置的账户 “库存现金” （二）现金的会计处理 备用金的核算 l????? 各单位周转使用的备用金，应在“其他应收款”或“备用金”科目核算。 l????? 除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。 一般备用金和定额备
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施工企业会计项目之货币资金概述.pptx
项目2货币资金;;2.1库存现金;通过清查发现库存现金短缺或溢余，在查明原因之前，通过“待处理财产损溢”科目核算，待查明原因之后，再根据不同情况分别进行处理。;
;;;;;;【例】某施工企业发生如下经济业务：
1.开出现金支票一张，从银行提取现金2000元。
2.行政管理部门职工李华出差，预支差旅费2000元，以现金支付。
3.职工李华出差回来报销差旅费1650元，退回现金余额350元。
4.假设职工李华出差回来报销差旅费2500元。
5.企业在现金清查中，发现现金短缺200元，原因待查。
6.上述现金短缺原因已查明，系出纳员失职造成，当即交回现金200元作为赔偿。
7.假设企业现金清查中，发
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施工企业会计项目2货币资金.pptx
项目2货币资金;;2.1库存现金;通过清查发现库存现金短缺或溢余，在查明原因之前，通过“待处理财产损溢”科目核算，待查明原因之后，再根据不同情况分别进行处理。;
;;;;;;【例】某施工企业发生如下经济业务：
1.开出现金支票一张，从银行提取现金2000元。
2.行政管理部门职工李华出差，预支差旅费2000元，以现金支付。
3.职工李华出差回来报销差旅费1650元，退回现金余额350元。
4.假设职工李华出差回来报销差旅费2500元。
5.企业在现金清查中，发现现金短缺200元，原因待查。
6.上述现金短缺原因已查明，系出纳员失职造成，当即交回现金200元作为赔偿。
7.假设企业现金清查中，发
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__第章货币资金施工企业会计课件.ppt
回顾： 第1章 总论 1.1 施工企业会计概述 1.2 会计基本假设和会计基础 1.3 会计信息质量要求 1.4 会计要素及确认与计量原则 1.5 施工企业会计科目的设置 第2章 货币资金 2.1 现金的核算 2.2 银行存款的核算 2.3 其他货币资金的核算 2.1 现金的核算 2.1.1 现金管理制度 2.1.2 现金核算应设置的账户及其会计处理 2.1.3 现金清查的核算 2.1.3 现金清查的核算 清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余时 溢余： 借：库存现金
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财务会计第二章货币资金.pptx
第二章货币资金;;第一节库存现金;一、现金的概念;二、库存现金的管理;;;;库存现金限额——
“开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。”（第九条）
经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。（第十条）
;;三、库存现金的会计处理;;;举例：借差旅费;举例：职工报销差旅费;;;第二节银行存款;一、银行存款的管理;;;;
;;;;;;;;;;;;;;;二、银行存款业务的会计处理;;;;;;;;;;;
;一、银行汇票存款;;;例7：;二、存出投资款;;本章教学重点与难点;作业：;9、春去
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中级财务会计 第二章 货币资金.ppt
本章参考书目：1、《现金管理条例》2、《中华人民共和国票据法》3、《人民币银行结算账户管理办法》4、《支付结算办法》第一节现金现金的管理01020304现金的定义及特征会计上的现金有狭义和广义现金之分。狭义的现金仅指库存现金。05广义的现金包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。现金的使用范围与库存现金限额使用范围:两类情况可以使用现金结算。详见教材P28。库存限额：库存现金由银行核定一般：满足一个企业的3天至5天的日常零星开支所需的现金。例外：最长15天01现金的内部控制02实行职能分开原则。03现金收付的交易必须要有合法的原始凭证。04建立收据和发票的领用制度。05加强监督与
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CPA 会计 第二章货币资金.ppt
第二章 货币资金 本章主要内容： 一、货币资金概述 二、货币资金业务的会计处理 三、货币资金管理与控制 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念 货币资金：是企业经营过程中以货币形态存在的资产。 二、货币资金的范围 1、库存现金（狭义） 2、银行存款：存放在银行或其他金融机构的款项。 3、其他货币资金：存放在其他机构、具有特定用途的款项。 三、支付结算方式 （一）支票：是指单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 现金支票 支票 转帐支票 普通支票
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[第二章货币资金财务会计.ppt
第二章 货币资金 核算 货币资金内容： 库存现金 银行存款 其他货币资金 虽然货币资金都是企业的资产，但存放地点不同，特点不完全一样，所以核算时应通过不同的帐户进行，提供不同的信息。 教学重点与难点： 1.库存现金和银行存款的核算内容和账务处理程序; 2.不同银行结算方式的基本内容和账务处理程序; ◆ 3.其他货币资金的核算内容; ◆ 4.库存现金管理的主要内容以及控制程序. 教学内容： 第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第一节 库存现金 一、现金的分类： 狭义：库存现金 广
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云南开放大学企业财务会计第二章 货币资金1答案.docx
云南开放大学企业财务会计第二章货币资金1
一、单项选择题(共9题,共75分)
第1?题（7分）：
2019年6月1日，甲公司从证券交易所购入A公司股票10万股，支付价款200万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10万元),另支付相关交易费用1.5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.09万元，甲公司将其划分为交易性金融资产，下列关于该业务的处理结果表述正确的是（???）
A.借记“交易性金融资产”科目200万元
B.借记“投资收益”科目11.5万元
C.借记“应收股利”科目10万元
D.贷记“应交税费”科目0.09万元
正确答案:?C
第2?题（19分）：
2020年5月
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云南开放大学企业财务会计第二章 货币资金2答案.docx
云南开放大学企业财务会计第二章货币资金2
一、单项选择题(共4题,共30分)
第1?题（8分）：
下列各项中，资产负债表日，企业计算确认所持有交易性金融资产公允价值低于其账面余额的金额，应借记的会计科目是（??）
A.营业外支出，
B.投资收益，
C.公允价值变动损益
D.其他业务成本
正确答案:?C
第2?题（8分）：
2018年12月1日，某企业“交易性金融资产—A上市公司股票”借方余额为100万元，12月31日，A上市公司股票的公允价值为105万元，不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司股票相关会计科目处理正确的是：
A.贷记“营业外收入”科目5万元，
B.贷记“资本
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云南开放大学企业财务会计第二章 货币资金1答案.pdf
云南开放大学企业财务会计第二章货币资金1
一、单项选择题(共9题,共75分)
第1题（7分）：
2019年6月1日，甲公司从证券交易所购入A公司股票10万股，支付价款200
万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10万元),另支付相关交易费用1.5
万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.09万元，甲公司将其划
分为交易性金融资产，下列关于该业务的处理结果表述正确的是（）
A.借记“交易性金融资产”科目200万元
B.
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云南开放大学企业财务会计第二章货币资金2
一、单项选择题(共4题,共30分)
第1题（8分）：
下列各项中，资产负债表日，企业计算确认所持有交易性金融资产公允价值低于
其账面余额的金额，应借记的会计科目是（）
A.营业外支出，
B.投资收益，
C.公允价值变动损益
D.其他业务成本
正确答案:C
第2题（8分）：
2018年12月1日，某企业“交易性金融资产—A上市公司股票”借方余额为
100万元，12月31日，A上市公司股票的公允价值为105
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第二章货币资金.pptx
第二章货币资金
monetarycurrency
;第一节现金cashonhand;（一）现金旳使用范围
;;二、现金旳收付;例2—2（1）业务员李立因出差预借差旅费3000元，以现金支付。
;三、现金旳清查;借：待处理财产损溢
—待处理流动资产损溢400
贷：库存现金400;第二节银行存款
cashinbank;（二）银行存款结算管理
;二、银行转账结算方式;（一）银行汇票结算方式（其他货币资金）;1.概念：银行本票是银行签发旳，承诺自己在见票时无条件支付拟定金额给收款人或持票人旳票据。
;（二）银行本票结算方式;1.概念：商业汇票是出票人签发旳，委托付款人在指定日期无条件支付拟定旳金额给收
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第二章货币资金练习.doc
第二章 练 习
一、练习银行存款余额调节表的编制
资料：信达公司6月末银行存款日记账余额为82 500元，银行送来对账单余额为
90 000元，经核对，发现存在下列未达账项。
银行代企业支付电话费8 500元，企业尚未收到付款凭证。
企业委托银行收款24 000元，银行已办妥手续，而企业尚未收到有关凭证。
企业送存转账支票一张，金额15 000元，并已登记入账，但银行尚未办理转账手续。
企业签发一张5 000元转账支票用于购物，已登记入账，但持票人尚未办理转账手续。
企业签发现金支票2 000元已作付款入账，但持票人尚未到银行办理手续。
要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节”。