第二章货币资金练习.doc

第二章 练 习 一、练习银行存款余额调节表的编制 资料：信达公司6月末银行存款日记账余额为82 500元，银行送来对账单余额为 90 000元，经核对，发现存在下列未达账项。 银行代企业支付电话费8 500元，企业尚未收到付款凭证。 企业委托银行收款24 000元，银行已办妥手续，而企业尚未收到有关凭证。 企业送存转账支票一张，金额15 000元，并已登记入账，但银行尚未办理转账手续。 企业签发一张5 000元转账支票用于购物，已登记入账，但持票人尚未办理转账手续。 企业签发现金支票2 000元已作付款入账，但持票人尚未到银行办理手续。 要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节”。 注：采用“余额调节法和差额调节法”编制。 二、编制会计分录 1、管理员王平到财务预借差旅费1 500元，审核后开出现金支票一张；两周后出差返回报销1 450元，审核无误后，余款以现金交回。 2、办公室购买办公用品1 320元，（采用定额备用金制）持有关单据报销，审核无误后，以现金补足定额。 3、企业在现金清查中发现短款（盘亏）现金500元；审核批复处理时，是出纳员李杰责任的100元，未查明原因的有200元，由保险公司赔付的为200元。报批准处理。 4、企业在现金清查中发现溢余（盘盈）现金500元；审核批复处理时，属于多收A公司账款300元，未查明原因的有200元。报批准处理。 5、向开户银行申请签发银行汇票一张，面额50 000元，购买设备。汇票已签发。 6、采购员持50 000元银行汇票，从A公司购入不需要安装设备一台，价值4 800元，以银行汇票结算，设备已投产使用，余款退回付款企业开户银行。 7、用信用卡购买办公用品，价值300元。 8、企业从开户银行划款30 000元到上海建设银行，开立采购专户。 9、从上海B公司购入材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，已从采购专户转账，余款转回企业银行帐户。 10、企业从开户银行划款50 000元存入证劵公司，以备用于证劵投资。 11、用证劵公司的存款30 000元，购入A公司发行的一年期债劵。准备持有到期。 12、企业向开户银行申请签发银行本票一张，面额50 000元，购买材料。本票已签发。 13、用上述本票结算材料采购款，材料价款30 000元，增值税率为17%，余款对方签发一张转账支票退回。 14、若用上述本票结算材料采购款，材料价款50 000元，增值税率为17%，其余款项尚欠。 15、企业销售产品一批，价款20 000元，增值税3 400元，收到购货方签发的银行汇票一张40 000元，企业填写进账单连同银行汇票一起交存银行转账。 16、企业销售产品一批，价款50 000元，增值税8 500元，收到购货方签发的银行本票一张60 000元，企业填写进账单连同银行本票一起交存银行转账。多余款项通过电汇方式转给购货单位。