2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点试题集.docx
2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点试题集
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：下列各题中，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案的序号填写在题后的括号内。
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。
A.销售货物
B.销售不动产
C.提供加工修理修配劳务
D.出口货物
2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的有（）。
A.年应税销售额超过500万元的商业企业
B.年应税销售额超过200万元的工业企业
C.年应税销售额超过100万元的商业企业
D.年应税销售额超过50万元的工业企业
3.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。
A.年应税销售额超过500万元的商业企业
B.年应税销售额超过200万元的工业企业
C.年应税销售额超过100万元的商业企业
D.年应税销售额超过50万元的工业企业
4.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。
A.纳税人发生应税销售行为，取得索取销售款项凭据的当天
B.纳税人提供应税劳务，已将劳务交付的当天
C.纳税人转让无形资产，已将转让的资产交付的当天
D.纳税人出租不动产，租赁合同约定的交付不动产的当天
5.下列各项中，属于增值税扣缴义务人的有（）。
A.跨境电子商务综合服务平台
B.境外单位或者个人在境内提供应税劳务
C.境外单位或者个人在境内转让无形资产
D.境外单位或者个人在境内出租不动产
6.下列各项中，属于增值税纳税申报的内容有（）。
A.纳税人识别号
B.纳税人名称
C.纳税人法定代表人姓名
D.纳税人所属税务机关
7.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.机动车销售统一发票
D.增值税电子普通发票
8.下列各项中，属于增值税发票管理的主要内容有（）。
A.发票的印制、领用、开具、保管
B.发票的认证、抵扣、开具、保管
C.发票的查验、登记、开具、保管
D.发票的填开、认证、抵扣、开具
9.下列各项中，属于增值税税收优惠的有（）。
A.减免增值税税额
B.减免增值税应纳税额
C.免征增值税
D.延长增值税抵扣期限
10.下列各项中，属于增值税纳税申报表的主要内容有（）。
A.纳税人识别号
B.纳税人名称
C.纳税人法定代表人姓名
D.纳税人所属税务机关
二、多项选择题
要求：下列各题中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将正确答案的序号填写在题后的括号内。
1.下列各项中，属于增值税法律制度的有（）。
A.增值税法
B.增值税暂行条例
C.增值税征收管理办法
D.增值税发票管理办法
2.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。
A.企业
B.行政事业单位
C.个人
D.外国企业
3.下列各项中，属于增值税征收管理的主要内容有（）。
A.纳税申报
B.发票管理
C.税收优惠
D.税收处罚
4.下列各项中，属于增值税专用发票的使用范围的有（）。
A.购买原材料
B.销售货物
C.提供加工修理修配劳务
D.出口货物
5.下列各项中，属于增值税发票管理的有（）。
A.发票的印制
B.发票的领用
C.发票的开具
D.发票的保管
6.下列各项中，属于增值税税收优惠的有（）。
A.减免增值税税额
B.减免增值税应纳税额
C.免征增值税
D.延长增值税抵扣期限
7.下列各项中，属于增值税纳税申报的主要内容有（）。
A.纳税人识别号
B.纳税人名称
C.纳税人法定代表人姓名
D.纳税人所属税务机关
8.下列各项中，属于增值税专用发票的主要内容有（）。
A.纳税人识别号
B.纳税人名称
C.纳税人法定代表人姓名
D.纳税人所属税务机关
9.下列各项中，属于增值税发票管理的主要内容有（）。
A.发票的印制
B.发票的领用
C.发票的开具
D.发票的保管
10.下列各项中，属于增值税税收优惠的有（