2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点精练试题.docx
2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点精练试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.销售无形资产，为收到预收款的当天
D.销售不动产，为收到预收款的当天
2.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得含税销售额为100万元，增值税税率为13%，则该企业5月应纳增值税为（）元。
A.10000
B.13000
C.11700
D.15000
3.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售应税劳务取得含税销售额为50万元，增值税税率为6%，则该企业5月应纳增值税为（）元。
A.3000
B.5000
C.6000
D.7000
4.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售无形资产取得含税销售额为30万元，增值税税率为6%，则该企业5月应纳增值税为（）元。
A.1800
B.3000
C.3600
D.4500
5.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售不动产取得含税销售额为20万元，增值税税率为9%，则该企业5月应纳增值税为（）元。
A.1800
B.2000
C.2100
D.2300
6.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月进口货物取得含税金额为50万元，增值税税率为13%，则该企业5月应纳增值税为（）元。
A.6500
B.6800
C.7000
D.7200
7.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月出口货物取得含税金额为30万元，增值税税率为13%，则该企业5月应纳增值税为（）元。
A.-3900
B.-4200
C.-4500
D.-4800
8.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月发生进项税额为15万元，则该企业5月应纳增值税为（）元。
A.0
B.15000
C.30000
D.45000
9.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销项税额为10万元，进项税额为5万元，则该企业5月应纳增值税为（）元。
A.0
B.5000
C.10000
D.15000
10.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销项税额为20万元，进项税额为10万元，则该企业5月应纳增值税为（）元。
A.0
B.5000
C.10000
D.15000
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.销售无形资产，为收到预收款的当天
D.销售不动产，为收到预收款的当天
E.进口货物，为报关进口的当天
2.下列各项中，属于增值税应税行为的是（）。
A.销售货物
B.销售应税劳务
C.销售无形资产
D.销售不动产
E.进口货物
3.下列各项中，属于增值税一般纳税人的是（）。
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.个体工商户
D.企业
E.行政单位
4.下列各项中，属于增值税税率的是（）。
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.17%
5.下列各项中，属于增值税应纳税额计算公式的是（）。
A.应纳税额=销项税额-进项税额
B.销项税额=销售额×税率
C.进项税额=购买金额×税率
D.应纳税额=销售额×税率-进项税额
E.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额
6.下列各项中，属于增值税税收优惠政策的是（）。
A.减半征收增值税
B.免征增值税
C.增值税抵扣
D.增值税退税
E.增值税减免
7.下列各项中，属于增值税申报纳税义务的是（）。
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税
B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报纳税
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报纳税
E.纳税人应当自纳税义务发生之日起180日内申报纳税
8.下列各项中，属于增值税发票管理的是（）。
A.发票的填开
B.发票的保管
C.发票的报送
D.发票的核销
E.发票的作废
9.下列各项中，属于增值税纳税申报的是（）。
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税
B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
C.纳税人应当自纳税义