2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高分策略与试题集.docx
2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高分策略与试题集
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：从每题的四个选项中选择最符合题意的答案。
1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业2025年1月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额为15万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.8
B.10
C.12
D.15
3.某企业2025年1月进口一批原材料，关税完税价格为50万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。
A.6.5
B.7.5
C.8.5
D.9.5
4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A.纳税人年应税销售额超过500万元的
B.纳税人年应税销售额未超过500万元但会计核算健全，能够提供准确税务资料的
C.纳税人年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全，不能提供准确税务资料的
D.纳税人年应税销售额未超过500万元，但从事应税货物生产的
5.某企业2025年1月销售货物取得不含税销售额200万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额为30万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.10
B.12
C.15
D.18
6.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.纳税人销售自己使用过的固定资产
C.纳税人销售古旧图书
D.纳税人销售鲜活鱼虾
7.某企业2025年1月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。
A.26
B.28
C.30
D.32
8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A.纳税人年应税销售额超过500万元的
B.纳税人年应税销售额未超过500万元但会计核算健全，能够提供准确税务资料的
C.纳税人年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全，不能提供准确税务资料的
D.纳税人年应税销售额未超过500万元，但从事应税货物生产的
9.某企业2025年1月销售货物取得不含税销售额300万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额为45万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.15
B.18
C.21
D.24
10.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.纳税人销售自己使用过的固定资产
C.纳税人销售古旧图书
D.纳税人销售鲜活鱼虾
二、多项选择题
要求：从每题的四个选项中选择两个或两个以上最符合题意的答案。
1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业2025年1月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额为15万元，该企业当月应缴纳的增值税可能为（）万元。
A.8
B.10
C.12
D.15
3.某企业2025年1月进口一批原材料，关税完税价格为50万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税可能为（）万元。
A.6.5
B.7.5
C.8.5
D.9.5
4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。
A.纳税人年应税销售额超过500万元的
B.纳税人年应税销售额未超过500万元但会计核算健全，能够提供准确税务资料的
C.纳税人年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全，不能提供准确税务资料的
D.纳税人年应税销售额未超过500万元，但从事应税货物生产的
5.某企业2025年1月销售货物取得不含税销售额200万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额为30万元，该企业当月应缴纳的增值税可能为（）万元。
A.10
B.12
C.15
D.18
6.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.纳税人销售自己使用过的固定资产
C.纳税人销售古旧图书
D.纳税人销售鲜活鱼虾
7.某企业2025年1月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税可能为（）万元。
A.26
B.28
C.30
D.32
8.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。
A.纳税人年应税销