2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划策略与实务操作试题集.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划策略与实务操作试题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题

要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。

1.下列关于企业税务筹划的说法，正确的是：

A.税务筹划是指企业利用国家税收政策进行合法的避税行为

B.税务筹划是指企业利用国家税收政策进行合法的节税行为

C.税务筹划是指企业利用国家税收政策进行合法的偷税行为

D.税务筹划是指企业利用国家税收政策进行合法的逃税行为

2.下列关于增值税的计税依据，正确的是：

A.销售额

B.销售额加成本

C.销售额加成本加费用

D.销售额减成本

3.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是：

A.所得额

B.所得额减去成本

C.所得额减去成本和费用

D.所得额减去成本、费用和税金

4.下列关于个人所得税的计税依据，正确的是：

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去费用

C.应纳税所得额减去费用和捐赠

D.应纳税所得额减去费用、捐赠和税金

5.下列关于土地增值税的计税依据，正确的是：

A.土地增值额

B.土地增值额减去成本

C.土地增值额减去成本和费用

D.土地增值额减去成本、费用和税金

6.下列关于房产税的计税依据，正确的是：

A.房产原值

B.房产原值减去折旧

C.房产原值减去折旧和费用

D.房产原值减去折旧、费用和税金

7.下列关于车船税的计税依据，正确的是：

A.车船原值

B.车船原值减去折旧

C.车船原值减去折旧和费用

D.车船原值减去折旧、费用和税金

8.下列关于印花税的计税依据，正确的是：

A.印花税票面金额

B.印花税票面金额减去费用

C.印花税票面金额减去费用和税金

D.印花税票面金额减去成本

9.下列关于契税的计税依据，正确的是：

A.契税票面金额

B.契税票面金额减去费用

C.契税票面金额减去费用和税金

D.契税票面金额减去成本

10.下列关于城市维护建设税的计税依据，正确的是：

A.城市维护建设税票面金额

B.城市维护建设税票面金额减去费用

C.城市维护建设税票面金额减去费用和税金

D.城市维护建设税票面金额减去成本

二、判断题

要求：判断下列各题的正误。

1.税务筹划是指在合法的前提下，企业利用税收政策进行避税、节税、转嫁税负的行为。（）

2.企业在税务筹划过程中，可以采取虚构交易、虚开发票等手段进行避税。（）

3.税务筹划的对象包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种。（）

4.税务筹划的方法有直接筹划、间接筹划、综合筹划等。（）

5.税务筹划的原则包括合法性、经济性、合理性、及时性等。（）

6.企业在进行税务筹划时，应充分考虑国家税收政策的变化。（）

7.税务筹划可以降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。（）

8.税务筹划是企业财务管理的重要组成部分。（）

9.企业在进行税务筹划时，可以采取转移利润、虚构成本等手段进行节税。（）

10.税务筹划可以增加企业的税负，降低企业的经济效益。（）

三、简答题

要求：简要回答下列问题。

1.简述税务筹划的概念及其特点。

2.简述税务筹划的原则。

3.简述税务筹划的方法。

4.简述企业税务筹划的意义。

5.简述我国税收政策对企业税务筹划的影响。

6.简述企业税务筹划的流程。

7.简述企业税务筹划的风险。

8.简述企业税务筹划的案例分析。

9.简述企业税务筹划与财务管理的联系。

10.简述企业税务筹划与税收筹划的区别。

四、计算题

要求：根据下列情况，计算应纳税额。

1.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售收入为200万元，其中含税销售收入为210万元，购进原材料增值税专用发票注明增值税进项税额为20万元。请计算该企业应纳增值税额。

五、案例分析题

要求：分析下列案例，并给出相应的税务筹划建议。

2.某房地产开发企业，2024年实现销售收入1000万元，成本费用为600万元，其中土地费用300万元。请分析该企业可能面临的税收风险，并提出相应的税务筹划建议。

六、论述题

要求：论述企业税务筹划对提高企业经济效益的意义。

本次试卷答案如下：

一、选择题

1.B.税务筹划是指企业利用国家税收政策进行合法的节税行为

解析：税务筹划是在不违反税法的前提下，通过合理的财务安排和税务处理，使企业税负最小化的行为