中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年财务报表按.PDF

中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度 财务报表 (按中国会计准则编制) 审计报告 毕马威华振审字第 1701588 号 中国工商银行股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的第 1 页至第 162 页的中国工商银行股份有限公司 ( 以下简称“贵 行”) 及其子公司 (统称“贵集团”) 财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并资产负 债表和资产负债表，2016 年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量 表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企 业会计准则 ( 以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了贵行 2016 年 12 月 31 日的合并财务状况和财务状况以及2016 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金 流量和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见。 第 1 页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 1701588 号 三、关键审计事项 (续) 客户贷款及垫款减值准备的确定 请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值；38.重大会计判断和会计估计”所述的 会计政策及“财务报表附注四、7.客户贷款及垫款”。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 客户贷款及垫款减值准备的确定涉及管理 与评价客户贷款及垫款减值准备的确定相 层主观判断。 关的审计程序中包括以下程序： 对于贵集团及贵行而言，在确定客户贷款  评价与客户贷款及垫款的审批、记 及垫款减值准备时，导致其具有最大估计 录、监控、重组、分类流程以及按单 不确定性的是根据组合模型以及单项现金 项评估方式计提减值准备相关的关键 流量评估方法确认减值准备的客户贷款及 内部控制的设计和运行有效性。特别 垫款，尤其那些没有设定担保物的客户贷 地，我们评价与基于各级次客户贷款 款及垫款，或者可能存在担保物不足情况 及垫款的资产质量而进行贷款分类相 的客户贷款及垫款。 关的关键内部控制的设计和运行有效 性。  评价贵集团按组合方式计提减值准备 时所用模型以及所采用假设的可靠 性，审慎评价： - 涉及管理层判断的输入参数； 第