《企业关键财务指标设定》课件--华商管理选编.ppt

企业关键财务指标设定主讲人：高汉祥;关于本课：缘起、探索与期望;经营与财务：并不顺畅的沟通 1、你不懂财务不要瞎指挥； 2、这不是财务部分内的事； 3、他们业务（如销售、生产）怎么怎么样； 4、哎呀，出麻烦了； 5、这样不行，不行； 6、我不知道…… 7、我们财务很忙，没有时间去做； 8、老板净给我找事； 9、老板你说怎么办，我就怎么办； 10、预提……待摊……递延……准则…… 以上10句话，你在和你的老板沟通中，出现过几次？;探索：跨界与颠覆 服务于经营决策需要 以问题为导向构建关键财务指标体系 ;财务与经营：华为的一次冲突 任正非内部信怒斥女儿分管的财务团队 称其“颐指气使” 华为《管理优化报》刊登了一篇名为《一次付款的艰难旅程》的文章，文章反映一线作为赞助商面向客户预付款时遇到审批多、流程复杂的问题。 任正非：据我所知，这不是一个偶然的事件，不知从何时起，财务忘了自己的本职是为业务服务、为作战服务，什么时候变成了颐指气使，皮之不存、毛将焉附。;期望：财务能够在经营决策中发挥更大的作用 经营者离不开的财务信息 讲家常话的财务指标 财务：站在经营角度思考、讲经营者听得懂的话 经营：了解财务的基本原则、对财务提需求 ;如何讲家常话： 爱因斯坦解释相对论 比方这么说——你同你最亲的人坐在火炉边，一个钟头过去了，你觉得好像只过了5分钟！ 反过来，你一个人孤孤单单地坐在热气逼人的火炉边，只过了5分钟，但你却像坐了一个小时。 —— 这就是相对论！;关键指标之一： 我们赚了多少钱？;财务指标：从哪里来，到哪里去？;财务指标到哪里去？——服务经营决策;经营关注点和财务关注点的差异 我不要伤亡数字，我只要塔山阵地！ 辽沈战役中，解放军在塔山设防阻击敌东进兵团，如果塔山失守，屯兵在辽西地区的解放军面临敌人三路围攻，将面临全军覆没的危险，塔山阻击战成为决定两军命运的关键！ 在此情况下，伤亡在所难免，能够守住阵地，给主力部队争取攻下锦州的时间则是最为重要的事情，也是军队统帅最为关心的信息。 此时，下属报告伤亡数字而不报告塔山阵地的战况，因此被统帅打断，也在所难免。;什么是经营中的财务呢？;现有财务指标体系：升级转型;问题与不足： 从报表中来，到PPT中去 立足于评估判断，而非决策支持（例如KPI） 成为引导财务造假的指南针 通用性有余，针对性不足 ;升级与转型： 从经营中来，到经营中去 导航仪：导向盈利目标，而非最差副驾驶 做好服务于经营的工作 仪表盘：随时回答经营者关注的重大问题 报告所需财务信息，经营者进行判断 ;财务仪表盘;财务仪表盘：重点、准确、实时 重点：反映关键的信息 基于业务流程选择关键信息点 准确：信息质量的生命 防止会计系统对信息加工的误导 实时：服务决策的需要 突破按月报送信息的局限;采购供应;收入模块：“我们赚了多少钱？” 资金模块：“钱是否花在刀刃上？” “我们安全吗？” 成本模块：“成本到底是多少？” 资产模块：“我们能干多大的事？”;我们赚了多少钱？;财务人员：什么是收入？ 非财务人员：这个问题太简单了，收入不就是已经收进来的钱吗！ 财务人员：所有收进来的钱都是收入吗？ 非财务人员：当然是。 财务人员：借来的钱呢？ 非财务人员：借来的不是，借来的钱是要还的。;财务人员：如果是签好销售合同后，客户预先支付的预付款呢？ 非财务人员：当然算收入，都已经收到现金了。 财务人员：但那不是你的钱啊，预收款的性质也是负债，因为产品或服务还没有提供给客户。 ;财务人员：可见，不是所有收进来的钱都是收入。那么，没有收进来的钱能算收入吗？ 非财务人员：没有收进来的钱当然不能算是收入。 财务人员：那对客户的应收账款呢？按照合同，产品或服务已经提供了，如果客户不付款，你可以上法院起诉。 非财务人员：好吧，那这些没收进来的钱也算收入;财务人员：如果对方的信用很不确定，应收账款收不回来，或者即使官司打赢了，客户根本没有能力付款，这时候的应收账款能记录为收入吗？ 非财务人员：好像不能。 财务人员：那么，到底什么是收入？ 非财务人员：*^%$#@！好吧，您说，到底什么是收入？！ ;利润永远