《企业关键财务指标设定》课件--华商管理选编.ppt
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企业关键财务指标设定主讲人:高汉祥;关于本课:缘起、探索与期望;经营与财务:并不顺畅的沟通
1、你不懂财务不要瞎指挥;
2、这不是财务部分内的事;
3、他们业务(如销售、生产)怎么怎么样;
4、哎呀,出麻烦了;
5、这样不行,不行;
6、我不知道……
7、我们财务很忙,没有时间去做;
8、老板净给我找事;
9、老板你说怎么办,我就怎么办;
10、预提……待摊……递延……准则……
以上10句话,你在和你的老板沟通中,出现过几次?;探索:跨界与颠覆
服务于经营决策需要
以问题为导向构建关键财务指标体系
;财务与经营:华为的一次冲突
任正非内部信怒斥女儿分管的财务团队
称其“颐指气使”
华为《管理优化报》刊登了一篇名为《一次付款的艰难旅程》的文章,文章反映一线作为赞助商面向客户预付款时遇到审批多、流程复杂的问题。
任正非:据我所知,这不是一个偶然的事件,不知从何时起,财务忘了自己的本职是为业务服务、为作战服务,什么时候变成了颐指气使,皮之不存、毛将焉附。;期望:财务能够在经营决策中发挥更大的作用
经营者离不开的财务信息
讲家常话的财务指标
财务:站在经营角度思考、讲经营者听得懂的话
经营:了解财务的基本原则、对财务提需求
;如何讲家常话:
爱因斯坦解释相对论
比方这么说——你同你最亲的人坐在火炉边,一个钟头过去了,你觉得好像只过了5分钟!
反过来,你一个人孤孤单单地坐在热气逼人的火炉边,只过了5分钟,但你却像坐了一个小时。
—— 这就是相对论!;关键指标之一:
我们赚了多少钱?;财务指标:从哪里来,到哪里去?;财务指标到哪里去?——服务经营决策;经营关注点和财务关注点的差异
我不要伤亡数字,我只要塔山阵地!
辽沈战役中,解放军在塔山设防阻击敌东进兵团,如果塔山失守,屯兵在辽西地区的解放军面临敌人三路围攻,将面临全军覆没的危险,塔山阻击战成为决定两军命运的关键!
在此情况下,伤亡在所难免,能够守住阵地,给主力部队争取攻下锦州的时间则是最为重要的事情,也是军队统帅最为关心的信息。
此时,下属报告伤亡数字而不报告塔山阵地的战况,因此被统帅打断,也在所难免。;什么是经营中的财务呢?;现有财务指标体系:升级转型;问题与不足:
从报表中来,到PPT中去
立足于评估判断,而非决策支持(例如KPI)
成为引导财务造假的指南针
通用性有余,针对性不足
;升级与转型:
从经营中来,到经营中去
导航仪:导向盈利目标,而非最差副驾驶
做好服务于经营的工作
仪表盘:随时回答经营者关注的重大问题
报告所需财务信息,经营者进行判断
;财务仪表盘;财务仪表盘:重点、准确、实时
重点:反映关键的信息
基于业务流程选择关键信息点
准确:信息质量的生命
防止会计系统对信息加工的误导
实时:服务决策的需要
突破按月报送信息的局限;采购供应;收入模块:“我们赚了多少钱?”
资金模块:“钱是否花在刀刃上?”
“我们安全吗?”
成本模块:“成本到底是多少?”
资产模块:“我们能干多大的事?”;我们赚了多少钱?;财务人员:什么是收入?
非财务人员:这个问题太简单了,收入不就是已经收进来的钱吗!
财务人员:所有收进来的钱都是收入吗?
非财务人员:当然是。
财务人员:借来的钱呢?
非财务人员:借来的不是,借来的钱是要还的。;财务人员:如果是签好销售合同后,客户预先支付的预付款呢?
非财务人员:当然算收入,都已经收到现金了。
财务人员:但那不是你的钱啊,预收款的性质也是负债,因为产品或服务还没有提供给客户。
;财务人员:可见,不是所有收进来的钱都是收入。那么,没有收进来的钱能算收入吗?
非财务人员:没有收进来的钱当然不能算是收入。
财务人员:那对客户的应收账款呢?按照合同,产品或服务已经提供了,如果客户不付款,你可以上法院起诉。
非财务人员:好吧,那这些没收进来的钱也算收入;财务人员:如果对方的信用很不确定,应收账款收不回来,或者即使官司打赢了,客户根本没有能力付款,这时候的应收账款能记录为收入吗?
非财务人员:好像不能。
财务人员:那么,到底什么是收入?
非财务人员:*^%$#@!好吧,您说,到底什么是收入?!
;利润永远
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