合作社财务管理办法.docx

[合作社具体名称]合作社财务管理办法

总则

1.为规范本合作社财务行为，加强财务管理，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》以及国家相关财务会计制度，结合本社实际情况，特制定本办法。本办法旨在确保合作社资产安全、完整，维护成员合法权益，推动合作社稳健、持续发展。

2.本办法适用于合作社所有与财务相关活动及成员，涵盖资金筹集、资产运营、收益分配等全方位财务事宜。合作社需秉持自主经营、自负盈亏、民主管理、勤俭办社原则开展财务工作。

财务管理机构及人员

1.设立专门财务部门，或依规模委托专业财务代理机构处理日常财务事务；财务部门直属理事会管理，定期汇报财务状况与成果。依业务繁简，足额配备具备专业资质与实操经验财务人员，财务人员任免需经理事会表决通过。

2.财务人员职责明晰，涵盖会计核算，如实记录经济业务；资金管理，管控资金收支、调配；财务监督，核查账目、防范违规；定期编制报表，精准反映合作社财务全景，为决策层呈交详实财务分析报告。

资金筹集管理

1.成员出资为资金重要来源，成员依章程规定，按时以货币、实物、知识产权等合法形式出资；出资额经评估、验资后精准入账，成员权益依出资明细严格界定，变动需成员大会审议通过。

2.合理吸纳外部借款，拓展资金渠道，依经营需求、偿债能力确定借款规模、期限；借款合同严谨拟定，明确利率、还款方式等关键条款；专款专用，严控借款流向，防挪用致资金链断裂风险。

资产管理

1.货币资金妥善存放银行，依规定开设基本、一般账户；严格执行收支两条线，现金收支依权限审批，日清月结、定期盘点，杜绝“白条抵库”；银行存款每月对账，不符及时查明、调整。

2.存货依业务特性分类管理，建立入库、出库、盘点制度；采购依规招标、询价，严把质量、价格关；库存定期盘点，盘盈、盘亏如实登记、依规处理，防积压、变质致资产损失。

3.固定资产依规计价入账，设卡片全程跟踪；采购、建造依规审批、招标；折旧依合理方法、年限计提；定期清查，报废、处置依权限、流程操作，残值收入入账核算。

财务收支管理

1.收入多元，涵盖销售、服务、补贴等；销售业务依规签合同，明码标价、依约收款；补贴收入依规申请、专款专用；收入即时入账，严禁隐匿、截留。

2.支出依预算严控，分生产、管理、销售等细项；费用报销附原始凭证，依审批流程支付；严控非生产性开支，大额支出集体决策，防铺张浪费、违规支出。

财务核算与报表编制

1.依《农民专业合作社财务会计制度》建账核算，科目设置契合业务；账务处理及时、准确，凭证合规装订、归档。

2.月、季、年度定期编报资产负债表、盈余及盈余分配表等主表，附注详尽披露重大事项；报表经内部审计、审核无误后，依期向成员、主管部门报送，信息透明、共享。

收益分配管理

1.年度终了，精准核算盈余，弥补亏损后提公积金、公益金，依章程比例留存发展、公益事业；可分配盈余依成员交易量（额）、出资额加权分配，兼顾公平、效率。

2.分配方案经理事会拟定、成员大会审议通过，公开公示；分配兑现及时、足额，入账明晰，成员可查询、监督分配明细。

财务监督与审计

1.内部设监事会专司财务监督，定期查账、审流程，列席财务会议；成员依章程监督财务，可提质询、建议；财务信息依规公开，接受全员监督。

2.年度外聘专业审计机构全面审计，含财务收支、内控、效益；审计报告依规公示，问题依期整改，整改结果复查追踪，强化问责。

附则

1.本办法由理事会负责解释、修订；遇国家法规、政策重大调整，适时研讨修订，确保合规、适用。

2.本办法自成员大会审议通过、公布之日起施行，以往财务规定抵触部分，以本办法为准；望全体成员、工作人员恪守，共护合作社财务秩序。