股份经济合作社财务管理办法示范文本.docx

股份经济合作社财务管理办法

第一章总则

第一条为切实加强和规范股份经济合作社的财务行为、维护集体资产的安全、促进农村经济和社会各项事业和谐发展、保持农村社会稳定，根据有关法律、法规、政策精神，结合本区实际，制定本办法。

第二条股份经济合作社是以村级集体资产为纽带、股东为成员的社区性、综合性的集体所有制经济组织。本办法适用于本区范围内所有的股份经济合作社，包括村股份经济合作社和社区股份经济合作社。

第三条股份经济合作社的财务管理工作，应当遵守《会计法》《会计基础工作规范》《农村集体经济组织财务制度》《村集体经济组织会计制度》等法律法规，建立健全本社财务和会计制度。

第四条股份经济合作社财务管理的基本任务是：坚持量力而行、勤俭办事的原则，努力增加收入，搞好经济核算，降低费用开支，提高资金使用效益。

第五条股份经济合作社实行会计委托代理制，委托街道农村“三资”管理服务中心代理会计核算和资金收付。股份经济合作社法律主体地位和经济责任不变，集体资金所有权、使用权、审批权、收益权和监督权不变。股份经济合作社财务管理活动全面纳入“浙江省农村集体经济数字管理系统”，实行数字化管理。?

第二章货币资金管理

第六条股份经济合作社应严格执行《现金管理暂行条例》和各级关于加强村级货币资金管理的要求。为确保货币资金的安全与完整，除专职出纳外任何人不得管理现金和存款。确因工作需要，由报账员代收代付的款项应在两日内及时结清，数额较大的须当日结清。

第七条股份经济合作社必须严格执行账款分管制度。实行现金存款分别核算，专职出纳负责登记办理现金存款收支业务，准确核算收入、支出和结存，做到日清月结，定期核对，账款相符；负责现金存款、有价证券等凭证的保管工作；对各种有价证券应建立登记簿。

第八条股份经济合作社应建立健全货币资金内部控制制度。不准白条抵库、不准坐支，严禁公款私存，严禁为其他单位和个人调用公款。库存现金限额不得超过3000元。定期存单不准抵库，应记入存款账户。严格控制现金结算。实行小额资金开支总量控制；股份经济合作社应将小额资金开支总量列入年度预算编制内容，并严格执行；对预算外或超总额实施小额资金开支的，必须经村（社区）集体讨论同意，提交社员(股东)代表大会审议表决。

第九条股份经济合作社应严格执行直补直拨机制；确须通过村社中转的，必须专款专用，在限定时间内通过银行转账方式发放给相关当事人，确保痕迹可追溯。村社拨付给群众的收益分配、务工费、误工补贴等小额资金原则上应通过银行转账支付，个别零散现金确实无法通过银行转账支付的，必须由本人签字领取。单位之间的往来、物品采购和工程款结算必须通过银行转账结算，做到支付与实际相符（中标单位、合同单位、开票单位和收款单位需保持一致）。

第十条股份经济合作社应加强银行账户管理。每社只能开设一个基本存款账户；除土地补偿费专门账户外，不得开设其他专用或临时账户；需开设一般账户的，应提交社员(股东)代表大会审议表决，并报街道备案。要加强对银行票据管理，在开户行预留本社财务专用章、财务负责人和专职出纳印章。印章必须分别保管，严禁由一人保管全部印章。不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用，不得出借银行账户，空白支票上不预盖银行预留印鉴，定期核对银行存款余额。

第十一条股份经济合作社资金实行竞争性存放制度，可以委托区农业农村局或者街道组织公开招投标；经村级民主决策流程参与“政银共建乡村振兴”活动的，按共建协议执行。

第十二条股份经济合作社应加强对村级集体资金的管理。村级集体资金不得出借给其他单位和个人。特殊情况确需出借的，必须经村（社区）集体讨论同意，提交社员(股东)代表大会表决通过；并依法签订规范的借款合同或协议；出借时，必须有足够经济实力的单位（个人）作经济担保；村（社区）决议及社员(股东)代表大会决议需有书面记录，并存档保存。

第十三条股份经济合作社要严格控制债务风险。不得举债兴办公益事业；确需举债从事经营性活动的，必须经村（社区）集体讨论同意，报街道审核备案，再提交社员(股东)代表大会审议表决。

股份经济合作社直接与社会资本合作从事经营活动的，应当在合同中明确权责边界及收益分配。股份经济合作社对其独资、控股、参股的企业或其他经济组织，应当通过制定、参与制定其章程的方式，建立权责明确的内部监督管理和风险控制制度。股份经济合作社严禁为任何单位或个人提供担保。

第三章票据管理

第十四条浙江省农村集体经济组织统一收据、财政票据和税务发票是股份经济合作社的有效收入凭证。街道应建立浙江省农村集体经济组织统一收据的领用、收回专人登记和验旧领新制度，实行使用限额制，原则上使用存放1-2本，每使用完毕1本审核调换领用发放1本，收款业务量增大时，可申请适当增加使用存量。

第十五条浙江省农村集体经济组织