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合作社财务管理制度

总则

第一条为了规范本合作社的财务行为，加强财务管理，保障合作社健康发展，根据国家有关法律、法规及合作社章程，结合本社实际情况，特制定本制度。

第二条合作社财务管理的基本原则是：实行独立核算，自主经营，自负盈亏；严格执行国家有关财务会计制度，如实反映合作社的财务状况和经营成果；坚持民主管理，接受社员监督。

第三条合作社财务管理的主要任务是：合理编制合作社预算，积极组织收入，严格控制支出，加强资产管理，规范财务核算，定期进行财务分析，提高资金使用效益，保障合作社资产的安全与完整。

财务机构与人员

第四条合作社应设立财务部门或配备专职财务人员，负责合作社的财务管理和会计核算工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，严格执行财务制度。

第五条财务人员的职责包括：按照国家财务会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表；负责合作社资金的筹集、使用和管理；参与合作社的经营决策，提供财务分析和建议；监督合作社财务制度的执行情况，防范财务风险；定期向理事会和社员大会报告财务工作情况。

第六条财务人员调动或离职时，必须按照规定办理交接手续，编制交接清单，由理事会或监事会负责监交，交接清单需经交接双方和监交人签字确认并存档。

预算管理

第七条合作社应实行预算管理制度，根据合作社的发展规划和年度经营计划，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、支出预算、投资预算、资金预算等。

第八条预算编制应遵循“实事求是、量入为出、统筹兼顾、确保重点”的原则，充分考虑合作社的实际情况和发展需求，合理安排各项收支。

第九条预算编制程序：由财务部门提出预算草案，经经理办公会讨论修改后，提交理事会审议通过。预算草案应在年度开始前编制完成，并向社员大会报告。

第十条预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照预算编制程序，由财务部门提出调整方案，经经理办公会讨论通过后，报理事会批准执行。

收入管理

第十一条合作社的收入来源主要包括：产品销售收入、服务收入、政府补助收入、捐赠收入、投资收益等。

第十二条合作社应按照规定的收费标准和收费范围收取各项收入，确保收入的合法性和真实性。所有收入应及时入账，不得隐瞒、截留或挪用。

第十三条加强对发票和收款凭证的管理，使用合法有效的发票和收款凭证，严格按照发票管理规定开具发票，确保发票的真实性和完整性。

支出管理

第十四条合作社的支出应遵循“勤俭节约、严格审批、专款专用”的原则，按照预算安排和财务制度规定的范围和标准进行列支。

第十五条支出审批权限：各项支出应按照规定的审批程序进行审批，一般支出由经理审批；重大支出（如大额投资、固定资产购置等）需经理办公会讨论通过后，报理事会审批。

第十六条建立健全费用报销制度，报销凭证应真实、合法、有效，报销手续应齐全。对不符合规定的支出，财务人员有权拒绝报销。

资产管理

第十七条合作社应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、使用、保管、处置等环节的管理，确保资产的安全与完整。

第十八条固定资产管理：固定资产应按照规定进行计价、核算和计提折旧。建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。固定资产的购置、处置应按照规定的审批程序进行办理。

第十九条存货管理：加强对存货的采购、入库、出库、库存等环节的管理，建立存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货的安全与完整，防止积压和浪费。

第二十条对外投资管理：合作社的对外投资应遵循谨慎性原则，进行充分的可行性研究和风险评估。对外投资应按照规定的审批程序进行决策，签订投资协议，明确投资权益和责任。定期对投资项目进行跟踪管理，及时掌握投资效益情况。

财务报告与财务分析

第二十一条财务部门应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并向理事会和社员大会报告。

第二十二条建立财务分析制度，定期对合作社的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为合作社的经营决策提供依据。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。

财务监督

第二十三条合作社应建立健全财务监督机制，加强对财务工作的内部监督和外部监督。内部监督由监事会负责，定期对合作社的财务收支、资产管理等情况进行检查和监督；外部监督由政府有关部门依法进行。

第二十四条财务人员应自觉接受监事会和社员的监督，如实提供财务信息，解答有关财务问题。对违反财务制度的行为，应及时予以纠正，并追究相关人员的责任。

附则

第二十五条本制度由合作社理事会负责解释和修订。

第二十六条本制度自发布之日起施行。如有与国家法律法规和政策相抵触的，以国家法律法规和政策为准。