广州市2015年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告正式版(适用于核定征收)2015.5.6.doc

《广州市2015年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》首 页 鉴 证 报 告 类 型√ □无保留意见的鉴证报告 □保留意见的鉴证报告 □无法表明意见的鉴证报告 □否定意见的鉴证报告 客 户 企 业 所 得 税 征 收 方 式√ □查账征收 □核定征收 经审查客户主营业务是否发生重大变化 客 户 全 称 客户企业所得税征管归属的区、县级市税务局及管理科（税务分局、税务所） 客户在企业所得税征管归属区、县级 市税务局的纳税人编码/统一社会信用代码 客户在企业所得税征管归属区、县级 市税务局的税务登记证号码 出具鉴证报告的事务所全称 广州岭南税务师事务所有限公司 统一社会信用代码 914401047256016398 税 务 人 员 审 核 意 见 签名： 审核日期： 广州市2015年度企业所得税汇算清缴 纳税申报鉴证报告 （适用于实行核定应税所得率征收的单位） 报告文号： 备案号： XXXX ： 我们接受委托XX]，对XX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日的的责任是会计资料纳税资料的真实、合法和完整 （一）简要评述贵单位与企业所得税有关的内部控制及其有效性 [提示： （1）有关评述应与国家税务总局印发的《税务代理工作底稿（企业所得税）》（以下简称底稿）保持一致，详见底稿“索引号：1—6?页次 企业提供资料清单：—— 一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料——4、单位内部管理制度及相关的内控制度”、“ 索引号：1—5?页次 企业内部控制制度调查问卷?：”； （2）该评述应与出具鉴证报告的类型一致；] （无保留意见类型） 我们已取得贵单位管理层执行《企业会计准则》和《小企业会计制度》/《企业会计制度》/《XX会计制度》及贵单位制订的《财务管理制度》、《会计核算制度》、《成本核算制度》、《现金管理制度》、《费用开支标准及审批制度》等内控制度，运用恰当的会计政策、作出合理的会计估计进行财务核算，并依照税收法规有关规定编制企业所得税纳税申报表，不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报的声明书。 根据贵单位提供有关本年度企业所得税纳税申报资料，对主营业务收入、主营业务成本和费用及往来账户进行重点审查，贵单位发生的经济事项按照财务会计制度和有关内部控制进行财务核算，内部控制制度能有效执行。 （保留意见类型） 我们已取得贵单位管理层执行《企业会计准则》和《小企业会计制度》/《企业会计制度》/《XX会计制度》及贵单位制订的《财务管理制度》、《会计核算制度》、《成本核算制度》、《现金管理制度》、《费用开支标准及审批制度》等内控制度，运用恰当的会计政策、作出合理的会计估计进行财务核算，并依照税收法规有关规定编制企业所得税纳税申报表，不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报的声明书。 根据贵单位提供有关本年度企业所得税纳税申报资料，对主营业务收入、主营业务成本和费用及往来账户进行重点审查，贵单位发生的经济事项基本按照财务会计制度和有关内部控制进行财务核算，但内控制度的制订不够完善，不相容职责未能完全分离。(请说明不够完善和不相容职责未完全分离及某些经济事项未能按有关税收法规处理等等导致保留意见的情况) （二）简要评述贵单位与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性 经执行盘点、抽查、函证等审核程序，暂未发现与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的不相关性和不可靠性。 （三）简要陈述对贵单位提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况 经对贵单位提供的会计资料及纳税资料、销售收入与成本进行截止性测试、应收、应付账款函证或执行替代审核程序、实物资产监盘抽点等计算和分析复核的审核程序，在此基础上进行职业推断，鉴证企业所得税纳税申报情况 [提示：例如对《准则》规定的截止性测试、函证、分析性复核程序等等的说明。由于在企业所得税的计算上2007年和2008年存在税率差异（法定税率分别为33%和25%），因此要特别重视对货币资金、应付款项、存货、预提费用等与收入和成本费用密切相关的资产和负债项目进行截止性测试。] 二、鉴证结果报告 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对提供的会计资料及纳税资料等审核、验证、计算和职业推断 重要事项 纳税人自报情况 注册税务师审核意见 1 账簿设置情况 2 收入核算情况 3 成本费用核算情况 4 纳税申报情况 5 履行纳税义务情况 6 其他情况 [提示： 1.税务师事务所应根据审核企业所得税汇算清缴纳税申报确认的结果选择