财经法规与会计职业道德复习资料(第三章).doc

第三章 税收法律制度 （ ）1.税收的概念：税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。 （ ）2.税收的作用：①税收是国家组织税收是国家税收具有税收是国际经济交往中 （ ）3.税收的特征：强制性，无偿性，固定性 （ ）4.税收的分类：（1）按征税对象分类：流转税类、所得税类、财产税类、资源税类、行为税类；（2）按照征收管理的分工体系分类：工商税类、关税类；（3）按照税收征收权限和收入支配权限分类：中央税、地方税、中央地方共享税；（4）按照计税标准的不同分类：从价税、从量税、复合税。 （ ）5.税收与税法的关系联系：税法是税收的法律表现形式，税收制度则是税法所确定的具体内容。税法是税收的法律依据和法律保障；税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。（2）区别税收是一种经济活动，属于经济基础的范畴；税法属于一种法律制度，属于上层建筑范畴。 （ ）7.税法的构成要素：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任。 （ ）8.税率的种类：比例税率、定额税率、累进税率。 （ ）9.计税依据种类：从价计征、从量计征、复合计征。 （ ）10.增值税概念：增值税是对在我国境内从事销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供应税服务（营改增）及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。 （ ）11.增值税种类：①生产型增值税；②收入型增值税；③消费型增值税（2009年1月1日）。 （ ）12.增值税的征收范围：①销售货物；②提供加工、修理修配劳务；③提供应税劳务；④进口货物。 （ ）13.应税劳务的具体内容：①交通运输业：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输；②邮政业：邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务；③电信业：基础电信服务、增值电信服务；④部分现代服务业（生产性）：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、“有形动产”租赁①将货物交付他人代销；②销售代销货物； ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 （ ）16.混合销售：“同时”：一项销售行为涉及的：销售货物与提供非增值税应税劳务的价款是同时向一个购买方取得的。 （ ）17.兼营非应税劳务：“并”：销售货物或应税劳务与提供非应税劳务不同时发生在同一购买者身上，也不发生在同一销售行为中。 （ ）18.混业经营：兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或应税服务。 （ ）19.增值税的纳税人种类：纳税人按其经营规模大小和会计核算是否健全，分为一般纳税人与小规模纳税人。 （ ）20.小规模纳税人认定标准：（1）标准以下，会计核算不健全：年应税销售额≤50万：年应税销售额≤80万≤500万；（2）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税小规模纳税人不得使用增值税专用发票小规模纳税人应纳税额采用简易征收办法计算小规模纳税人不得抵扣进项税13%：销售进口粮食（食用植物油）、自来水（沼气、天然气、冷暖气）、图书、饲料、农产品（农机、农药、农膜）；②11%：交通运输业、邮政业、基础电信服务；③6%：提供现代服务业（有形动产租赁服务除外）、增值电信服务 ；（3）零税率：①出口货物；②单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务及其他。（4）征收率：3%。 （ ）23.增值税的销售额确定：向购买方收取的 （ ）24.价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费等。主管税务机关核定销售额纳税人销售货物或提供劳务价格明显偏低并无正当理由的，或者发生视同销售行为无销售额的①纳税人最近同类货物的平均销售价格②其他纳税人最近同类货物的平均销售价格③组成计税价格=成本×（1+成本利润率）①增值税专用发票上注明的增值税额；②从海关取得的海关③一般纳税人