云南铜业：关于公司2009年度重大会计差错更正专项说明 2010-04-09.pdf

关于云南铜业股份有限公司 二○○九年度重大会计差错更正 专项说明 天健正信审（2010）专 字第010617 天 健 正 信 会 计 师 事 务 所 天 健 正 信 会 计 师 事 务 所 AscendaCertifiedPublicAccountants 关于云南铜业股份有限公司 二○○九年度重大会计差错更正 专项说明 云南铜业股份有限公司全体股东： 我们接受委托，于 2010 年 4 月 7 日完成了对云南铜业股份有限公司（以下简称：云南铜业） 2009 年度财务报表的审计工作，并出具了天健正信审（2010 ）GF 字第 010066 号审计报告。审计 中发现应调整以前年度的事项如下： 1、下属二级子公司云南玉溪矿业有限公司（以下简称“玉溪矿业”）2008 年与云南鼎泰投 资有限公司签订委托授权协议，授权玉溪矿业有限公司全权行使其对云南思茅山水铜业有限公司 表决权，云南思茅山水铜业有限公司纳入合并范围，由权益法变更为成本法核算。玉溪矿业在变 更时不是以 2008 年期初长期投资初始投资额为账面值，而是以投资初始投资额加投资收益作为账 面值，故本年对其差错进行了调整，减少盈余公积金额 1,550,840.82 元，增加未分配利润 1,550,840.82 元。云铜股份对玉溪矿业的投资比例是 100%，涉及合并报表调减盈余公积期初数 1,550,840.82 元，调增未分配利润期初数 1,550,840.82 元。 2 、下属三级公司云南思茅山水铜业有限公司（一下简称“思茅山水”）前期差错更正事项 如下： （1）2008 年开发支出 800,000.00 元应结转损益，调整后使期初开发支出减少 800,000.00 元， 应交税费-应交所得税减少 60,000.00 元，影响未分配利润期初数减少 740,000.00 元。 （2 ）2008 年多记矿产资源补偿费 9,281,500.54 元，调整后使期初应交税费-应交所得税增加 696,112.54 元，应交税费-矿产资源补偿费减少 9,281,500.54 元，影响未分配利润期初数增加 8,585,388.00 元。 （3 ）2008 年固定资产投资减值损失误计长期投资减值损失，致使合并时产生商誉，本年调 整后使期初商誉减少 2,616,374.58 元，递延所得税资产减少 262,425.00 元，影响未分配利润期初 数减少 2,878,799.58 元。 （4 ）上述期初调整影响净利润后，增加计提盈余公积-储备基金 107,597.35 元、盈余公积- 生产发展基金 107,597.35 元、应付职工薪酬-职工奖励基金 215,194.7 元，影响未分配利润期初数 减少 430,389.40 元。 1 上述思茅山水调整事项影响未分配利润期初数调增 4,536,199.02 元，调增盈余公积期初数 215,194.70 元，合计增加所有者权益期初数 4,751,393.72 元。因云铜股份对玉溪矿业投资比例是 100%，而玉溪矿业对思茅山水投资45% ，云铜股份对思茅山水间接持股45% ，故涉及合并报表前 期差错更正调增未分配利润期初数 2,138,127.17 元，调增少数股东权益期初数 2,613,266.55 元。 3、本期合并报表调整了上年合并差错，涉及增加少数股东权益期初数 82,443.58，调减未分 配利润期初数