增值税专用发票风险预警.ppt

代理记账公司在虚开增值税专用发票案件的风险 案件简介 案件特点 规范代理记账的要求 今年我们在日常征管中发现部分纳税人增值税专用发票开票金额异常，市局稽查局介入。6月10日,案件取得突破。市局稽查局“虚开发票检查项目组”在公安部门的大力配合下,抓捕朱某等3名涉案人员，在11户企业开票窝点查获开票主机11台以及其他涉案工具。 案件简介 案件主要特点 1、法人均为外地人，公司成立时间短 此次检查涉嫌虚开发票企业的税务登记法人、财务人员、办税人员身份证信息为山东济宁、潍坊、宾州等地区，成立时间在2013至2014两年以内。 案件主要特点 2、法人、财务人员、办税人员交叉任职，提供虚假的信息材料。 涉案人员同时办理3-6个公司且在不同的公司交叉任职（关联企业），提供虚假的信息材料，经营地址信息均为写字楼内，下游企业为外地商贸企业。 案件主要特点 3、短时间内申报申报较大的销售额和销项税额，税负低。 稽查局选取的疑点企业2013年9月至2014年5月对外开具发票金额34亿，对外开具增值税发票均为17%，进项税额申报中都有收购单或普通发票抵扣税款的情况，资金通过往来帐。 案件主要特点 4、记账人员违规操作，缺乏职业道德 涉案企业根据小广告信息联系记账公司，双方谈定价格鉴定协议，记帐人员根据涉案企业各要求进行虚假的帐务处理和纳税申报，发票开具随意。 5、有的记账公司人员已触犯法律，目前公安部门正在调查取证。 代理人员多个地方购买发票，躲避税务和公安部门的调查，并且在公安部门抓捕犯罪嫌疑人时通风报信，（犯罪嫌疑人已交代）。 案件主要特点 1、应当遵守客观、公正、诚信的原则，恪守职业道德。遵守执业准则。 2、加强对职工队伍的管理和约束 3、加强专业知识的学习和培训。（营改增、所得税等） 手机税税通平台 生活服务业和建安企业营改增 14年所得税汇缴由13张附表增至47张附表 4、建立工作联系机制 对规范代理记账的要求