2、国库集中支付业务介绍(一)学案.ppt

*;第一部分 绪论 ;一、什么是国库集中支付;基本含义： 一是通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的帐户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存； ; 二是各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付； ; 三是资金都要通过国库单一帐户体系直接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。 ;二、为什么要实行国库集中支付;实行国库集中支付是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求。 从当前深化财政体制改革的大局来看，实行现代国库管理制度下的国库集中支付，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容 。;实行国库集中支付是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施。 目前我国实行的是分散支付制度，也就是将预算确定的各部门和各单位年度支出总额按期拨付到各部门或单位在银行开立的账户，由其自主使用。这种支付制度主要存在四个问题：;一是重复和分散设置帐户，资金使用效率不高； 二是支出过程脱离财政监督，容易滋生各种腐败现象； 三是资金分散支付和存储，财政资金活动透明度不高； 四是财政资金运行的信息反映滞后，预算执行的信息不能完整、准确反映；;第二部分 国库集中支付的主要内容;系统四个核心的用户群;一、实行国库集中支付的变化之一： 改变资金管理方式;3、财政零余额账户 由财政部门在代理银行开设，用于财政直接支付； 4、预算单位零余额帐户 由财政部门在代理银行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付； 5、特设专户 需经国务院、财政部、省政府批准或授权财政部门批准才能开设的特殊性专项帐户。 ;（二）实行零余额管理;（二）实行零余额管理;（三）实行分月用款计划管理; 分??用款计划提前分月编报，由预算单位根据批准的部门预算和《资金支付管理办法》编制，由财政部门根据预算和支出进度审核批复。经常性支出按照年度均衡性原则编制，项目类支出按照项目实施进度编制； ;2、实行分月用款计划管理的主要作用： 一方面是规范预算执行。各预算单位用款时必须在有预算指标的前提下，先编报分月用款计划，财政部门批复下达后才能申请用款。这不仅增强了预算单位使用预算资金的计划性，同时还有利于财政部门从源头上控制资金的用途和流向； ; 另一方面是方便预算单位用款。过去单位用款时，要经过多个环节，实行用款计划管理后，支付行为发生当天即可在国库支付中心办完所有用款手续，有效地提高了资金拨付效率。 ;（四）运用信息网络系统; 二是能够做到实时支付、当日清算，从而提高支付效率； 三是把财政规章、制度固化到系统中去，减少人为因素，从而加强对资金支付过程的监控，增强资金支付的透明度；; 四是可以实现信息共享，通过系统预算单位还可以随时了解本单位资金使用和运行情况； 五是为向各预算单位提供便捷、高效的服务提供技术保证。 ;2、如何运用信息网络系统？ ?一是在用款计划管理方面，建立财政部门与预算单位网上联接，实现预算单位编制、报送用款计划以及财政部门调整、审批用款计划，均在网上操作； ; 二是在资金支付管理方面，实现预算单位网上申请、财政国库支付中心网上审核、代理银行网上支付。;二、实行国库集中支付的变化之二：改变预算单位的资金支付方式;财政直接支付适用的支出类型： 一是工资支出：由预算单位（经由工资统发系统）在财政拨款供养的在编人员范围内，提出用款申请，由国库支付中心向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过财政零余额账户将工资直接支付到个人工资账户； ;二是工程采购支出：由预算单位依据年度预算、分月用款计划和有关支付凭证，经项目监理审核签字后提出项目支付申请，由国库支付中心向代理银行签发支付指令，通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人； ; 三是物品、服务采购支出：是按照政府采购的规定，由预算单位或政府采购机构提出采购支付申请，国库支付中心向代理银行签发支付指令，通过财政零余额账户将资金直接支付到供应商； ;2、财政授权支付 财政授权支付的含义：预算单位根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，按照财政部门的授权和批准的用款额度，预算单位打印支付凭证，代理银行从单位零余额帐户将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位；;财政授权支付适用的支出类型： 未纳入直接支付范围的购买支出、零星支出和特别紧急的支出。 ;（二）申请开设预算单位零余额帐户 1、由