水利财政资金国库集中支付业务讲解.doc

水利财政资金国库集中支付业务讲解 主要内容 第一部分 国库集中支付相关概念 国库单一账户体系 第二部分 国库集中支付的主要流程 一、开设零余额账户 二、划分预算资金支付范围及支付方式 三、编报单位分月用款计划 四、批复分月用款计划 五、资金支付管理 六、年终结余资金的处理 七、其他注意的问题 第一部分 国库集中支付相关概念 国库单一账户体系的构成 1、国库单一账户 2、财政部零余额账户 3、预算单位零余额账户 4、预算外资金财政专户 5、特设专户 重要概念—财政部门零余额账户 是财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户的清算。 重要概念—预算单位零余额账户 是财政部在商业银行为预算单位开设的零余额账户，用于财政授权支付和与国库单一账户的清算。 该账户一般在预算单位所在地；一个基层预算单位只能开设一个零余额账户。 该账户可以办理转账、提现等结算业务；每日营业终了,该账户无余额。 可以向本单位按《银行账户管理办法》规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴等，以及财政部批准的特殊款项。但不得向本单位其他账户、上级主管单位账户和所属下级单位账户划拨资金。 该账户是透明的账户，用于各预算单位在财政授权支付额度内资金的支付和清算。各代理银行是联网的，可以借助实时在线监控系统进行管理。 重要概念－财政直接支付 是指财政部根据审核无误的预算单位支付申请，向代理银行签发支付指令，通过财政部在代理银行开设的零余额账户，将财政资金直接支付到收款人或用款单位账户。 重要概念－财政授权支付 是指预算单位经财政部授权，在财政部批准的资金使用额度内，预算单位自行向代理银行签发支付指令，通过财政部为预算单位在代理银行开设的零余额账户，将财政资金支付到收款人或收款人账户。 第二部分 国库集中支付的主要流程 一、开设零余额账户 二、划分预算资金支付方式及支付范围 （一）划分支付方式 1、支付方式的种类直接支付、授权支付 2、支付方式划分原则实施国库制度改革的部门：预算内资金支付方式划分为直接支付或授权支付。 未实施国库制度改革的部门：预算内资金支付方式划分为实拨资金。 政府性基金及预算外资金目前暂未纳入集中支付改革范围，支付方式划分为实拨资金 3、直接支付与授权支付划分的依据 按照目前规定（财库[2004]179号，经调财[2004]171号）和2005年资金支付方式和范围划分原则，“2005年财政拨款中，使用财政资金超过200万元（含200万元）的工程采购支出、纳入政府采购预算且单项采购支出超过80万元（含80万元）的物品和服务采购支出、能够直接支付到用款单位的转移性支出，原则上都要实行财政直接支付。各试点单位财政拨款中，除上述实行财政直接支付和规定暂按原渠道支付以外的资金，实行财政授权支付”。 （二）支付范围 财政预算内资金，包括水利基建资金（含国债等专项资金）、科技三项费、水利事业费、科学事业费、行政机关事业费、农业等事业单位离退休经费、政府机关经费、外交外事支出、住房改革支出等 其他财政性资金 （三）划分支付方式及支付范围的依据 财政部年度支付方式和支付范围划分建议表。 （四）划分程序及时间要求 1、各基层预算单位根据单位的情况及预算控制数（或正式部门预算数）提出本单位年度资金支付方式与支付范围划分建议表逐级上报。各二级预算单位汇总后上报预算执行中心。 2、预算执行中心汇总后报财政部国库司。 3、财政部国库司商部门管理司审核确定后，批复通知水利部。 两次划分，正式文件上报。 注意： 支付方式及支付范围确定后，将作为年度支付控制的重要依据。 部门预算控制数下达后10个工作日、部门正式预算数下达后10个工作日 根据正式部门预算上报的划分表将以正式文件批复 三、编报单位分月用款计划 （一）用款计划内容 用款计划与部门预算相对应，分为基本支出、项目支出。在基本支出及项目支出下划分直接支付或授权支付。 （二）用款计划的种类及格式 1、 基本支出用款计划 预算单位1-5月基本支出分月用款计划表（或6-12月） 预算单位1-5月基本支出分月用款计划汇总表（或6-12月） 2、项目支出用款计划 预算单位项目支出分月用款计划表（按季分月） 预算单位项目支出分月用款计划汇总表（按季分月） （三）用款计划报送方式 网上传送 纸