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国库集中支付改革业务培训 石景山财政局国库科 2007年5月 第一部分 国库集中支付概述 第二部分 国库集中支付概念简介 第三部分 国库集中支付资金管理办法 第一部分 国库集中支付概述 集中支付流程总述 实行分月用款计划管理 支付方式分为直接支付和授权支付 实行零余额账户管理 集中支付流程总述 实行分月用款计划管理 分月用款计划是指预算单位在年度预算指标（含年内追加）的范围内，根据工作范围和事业需要，所做出的分月资金需求安排； 分月用款计划是办理财政性资金支付的依据 实行分月用款计划管理 各预算单位在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付 支付方式分为直接支付和授权支付 财政直接支付 含义：预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，向国库部门提出支付申请，由国库部门开具支付凭证，将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。 支付方式分为直接支付和授权支付 范围（参见培训资料48页） 工资统发支出– 经人事局批准，已纳入收入规范管理人员的工资 政府采购支出–年度内财政拨款中单项采购支出超过10万元（含10万元）的货物类政府采购支出及按照财政管理要求需要财政直接支付的支出 支付方式分为直接支付和授权支付 财政授权支付 含义：预算单位根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，按照财政部门批准的用款额度，预算单位打印支票，代理银行从单位零余额账户将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位 支付方式分为直接支付和授权支付 财政授权支付范围 未纳入直接支付范围的所有预算内的支出。 实行零余额账户管理 零余额账户实行的是用款额度的管理，预算单位分月用款计划批复后，自动生成额度，用款额度在年内可以累加使用，单位在额度内支付资金。 用款额度即现在的存款，只在名称上有变化。 实行零余额账户管理 预算单位的零余额账户，在每一个时期都按照批复的用款计划存有相应的用款额度，只要预算单位开出支票或提现的金额不超出用款额度，支付就是正常有效的。 账户上的额度有多少是根据预算单位已批复的用款计划确定的。 实行零余额账户管理 零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务 各基层预算单位不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金 实行零余额账户管理 目前允许划入本单位其他账户的资金范围 向工会账户划拨工会经费； 向住房公积金账户划拨公积金经费； 因预算未到末级的民政局所属军队离退休干部休养所经费，按预算数划拨到各军队离退休干部休养所基本账户； 因预算未到末级的各街道办事处所管社会保障事务所经费，按预算数划拨到各社会保障事务所基本账户。 实行零余额账户管理 零余额账户的变更、撤销 零余额账户存在用款额度，变更、撤销必须经过财政局核批，预算单位不得自行变更、撤销。 小结 依据预算指标编制用款计划 依据用款计划支付资金 第二部分国库集中支付概念简介 名词解释 用款导向 支付方式 名词解释 指标文号：财政给预算单位确定单位预算的行政文号，在指标通知单右上角。 支出功能分类：指标通知单上的科目。 用款导向：按照资金的管理方式的不同，对资金进行的划分。 指标摘要：指标通知单上的摘要。 名词解释 支付方式：预算执行的资金支付方式，决定着资金如何支付，分为直接支付和授权支付。 项目分类：按支出性质进行的分类。分为基本支出、经常性项目支出、一般性项目支出 编制机构：根据编制单位的不同分为财政代编和预算单位编制两种。 用款导向 工资统发 政府采购 基本建设 其他 支付方式 财政直接支付 工资统发支出 政府采购支出 基本建设支出 财政授权支付 第三部分 国库集中支付资金管理办法 指标管理 用款计划管理 财政直接支付 财政授权支付 年终结转 集中支付计算机管理规定 指标管理 预算指标下达的流程 追减预算指标的注意事项 指标管理——预算指标下达的流程 指标管理——追减预算指标的注意事项 对单位没有发生支付行为的预算指标追减 对预算单位已支付并资金已按原渠道退回国库的预算指标追减。 用款计划管理 编制及批复用款计划的流程 用款导向与支付方式的关系 编制用款计划的原则 用款计划的注意事项 用款计划管理—— 流程 用款导向与支付方式的关系 编制用款计划的原则 根据批复的部门预算、调整预算指标、项目进度编制分月用款计划 基本经费支出按年度均衡性原则编制；项目经费支出按项目实施进度编制。 编制用款计划的原则 用款计划报送时间： 一级预算单位于每月20日前汇总报送下一月用款计划。12月20日前报送下一年一月用款计划。 各基层单位上报一级预算单位