第六章全部报表.ppt

案例---某工厂项目评价 项目概况 建设期2年，投资比例为36.85%:63.15%。 预备费为固定资产投资、无形资产投资和开办费的5%。 投产期1年，投产率73.8%。流动资金投产当年投入72.5%，第4年由项目盈余资金补充。 资金来源为自有资金和借款。其中自有资金共2011万元，由甲、乙、丙三方出资，比例为40%、30%、30%，第1、2、3年分别投入1300、628、83万元。 销售税金综合为销售收入的5%。 公积金为税后利润的10%，公益金为税后利润的5%。 长期借款建设期本息，在投产当年还款200万元，其余为等额还本。 投资总额3808万元：建设投资3528万元，流动资金投资280万元， 建设投资3528万元：固定资产投资2844万元，无形资产436万元，开办费80万元，预备费168万元 固定资产原值：固定资产投资2844万元，预备费168万元，建设期利息80万元 说明： 资金来源=资金运用+盈余资金 * * 本项目的还本资金来源对吗？ 注意： 一般项目是如此安排，即用税后利润、折旧与摊销等归还，少数项目有时还会利用项目资金来源和项目资金运用上存在的盈余资金归还，但本项目的税后利润并没有结余下来，而是全部用于股利分配，并且盈余资金也用于积累了，所以仍然是仅用折旧与摊销还本，只不过把第3年结余的141.8万元的折旧与摊销留存至后面4年，用于分期还本，所以，每期为341.8+28.2=370万元 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出