一般纳税人发票业务培训.ppt

陕西亿丰税务师事务所 培训提纲 一、一般纳税人发票相关规定 二、一般纳税人发票软件设备 三、一般纳税人发票业务办理 一、一般纳税人发票相关规定 金税工程 金税工程，是吸收国际先进经验，运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的高科技管理系统。该系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络；四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。金税工程实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。 账务处理的合法凭证（购销确认） 维护权益的有效凭据（售后维修） 发票的开具时限：发生经营业务确认销售收入时 发票的种类：专用发票和普通发票 货物和应税劳务，使用增值税专用发票和普通发票 货物运输服务，使用货运增值税专用发票和通用机打发票 机动车销售用机动车销售统一发票 港口码头服务、装运搬卸服务使用通用定额发票（对货物销售的个体户也使用） 实行简易征收和小规模使用通用机打发票和定额发票 发票开具要求：如实填开，不得虚开，参照发票管理办法第22条和实施细则第28条 发票使用要求：参照发票管办法第24、25、26条 罚则：参照发票管理办法第35、36、37、38、39、40条 二、一般纳税人发票软件设备 开票软件： 提供应税货物、应税劳务和应税服务（货运业除外）项目的使用增值税防伪税控系统开具专用发票和普通发票 提供货物运输服务的使用货物运输业增值税专用发票税控系统开具专用发票，使用通用机打网络发票系统开具普通发票 机动车销售使用机动车销售统一发票开票软件开具 专用设备： 增值税防伪税控系统使用的是金税卡、IC卡；金税盘、报税盘 货物运输业增值税专用发票税控系统和机动车开票软件使用的是税控盘和报税盘 通用设备： 均要使用电脑和针式打印机 三、一般纳税人发票业务处理 1、发票领购 2、发票开具 3、发票增量 4、发票升版 5、发票丢失处理 6、金税设备补办、更换 1、发票领购 新认定企业审批的专用发票版本有限制，增值税普通发票可为万元版，每月限购25份。 发票领购流程： （1）办理发票领购簿； （2）领用发票，领用电脑版发票时还需携带税控IC卡； （3）到税控开票机进行发票电子信息读入； （4）第二次领用发票时验旧领新 2、发票开具 购买的电脑版发票信息应及时读入金税卡和金税盘（税控盘）内。 发票开具时应保证信息准确，发票作废必须联次齐全，发票冲红必须有税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》方可开具红字发票。 应妥善保存剩余空白发票 ，避免遗失。 开具红字专用发票 销项负数发票 是企业发生销货退回、销售折让、开票有误等情形又不符合作废条件的，根据税务机关《通知单》开具 购买方申请 无法认证、未经认证、认证不符，发生销货退回或销售折让的，购买方填报《申请单》，提供写明具体原因的书面材料和相对应的蓝字发票原件、复印件 销货方申请 因开票有误购买方拒收或未将发票交付购货方的，销货方填报《申请单》，分别由购买方或销货方出具拒付和未付原因的情况说明和相对应的蓝字发票原件、复印件