第九课征税和纳税.ppt

★考点内容 (1)税收及其种类 考点1、税收 考点2、税收的基本特征 考点3、税收的种类 考点4、税收的作用 (2)依法纳税 考点5、纳税人 考点6、负税人 考点7、依法纳税 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志 ★实战演练 国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？ 增值税（流转税） 征税对象： 纳税人： 税率： 计税方法： 服装厂应缴纳的增值税：15000元×17％－1445＝1105元 商品销售额：15000元 上一环节已缴税金：1445元 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 个人所得税(所得税） 征税对象： 纳税人： 税率： 特点： 3000+800+50+80+100=4030；4030-800=3230；500×5%+1500×10%+1230×15%=359.5 3000+800+50+80+100=4030； 4030-1500=2530; 500×5%+1500×10%+530×15%=254.5 奥运冠军获奖获赠将依法征税 刘翔需缴税42万元 有人估算了一下，刘翔可能会成为中国奥运冠军获得奖金最多的人。国家体育总局20万，田径管理中心重奖100万，上海体育局至少50万，霍英东体育基金奖80万，还有某摩托车企业的100万，某饮料品牌代言企业的30万，刘翔的奖金总计至少有380万元；其他奥运冠军像朱启南回到浙江一天就收到了32万元奖金，而郭晶晶、杨景辉还都将获赠价值百万元的豪宅。 悉尼奥运会结束后，有国家税务总局的官员明确表示，奥运运动员奖金税收将依照税法区别情况，有免有征。省级政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发给运动员的奖金可以免征个人所得税，其他单位，像各市县区市政府，社会团体、企业或个人给运动员的奖励，应该按照“偶然所得”征收20％的个人所得税，对于以实物、旅游等形式发放的奖励也应按规定折合成人民币进行代扣代缴，发放奖励的单位或个人负有代扣代缴义务。　 ★实战演练： （2005年广东卷）：税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为 ①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 ②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的 ③小王应缴纳企业所得税 ④小王应缴纳个人所得税 A②④???? B①④??????C①③??????D②③ ★实战演练： 高考题（单） 28．我国从2006年起彻底取消了农业税。农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着（ ） A．国家不再向农民征税 B．国家利用税收调节经济 C．国家利用税收组织财政收入 D．国家利用税收实现经济监督 精华浓缩 1、国家的税收收入是从纳税人那里征收的，一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否______________，是否_______________。 2、纳税人指税法规定的___________________的单位和个人，负税人是_______________的单位和个人。 3、在我国，税收_________、___________，________、__________和_____________在根本利益上是一致的。 4、每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须_________，自觉________。 5、公民要增强对____________及_____________的监督意识，以__________的态度积极关注_____________________，对贪污和浪费国家资财的行为进行_____和______ ,以维护人民和国家的利益。 ★实战演练 答：全面取消农业税，是指农民不再交纳农业税、农业特产税和牧业税。 依法纳税是每一个公民的义务。农民进入了非农领域，符合交税条件的，需要交纳其他税种，如增值税、营业税、个人收入所得税等。 2、违反税法的种种行为 屠宰耕地占用车船使用筵席税 房产税契税遗产税 矿产税城镇土地使用税 企业所得税、个人所得税等 营业税增殖税消费税关税 包括主要税种 以特定行为为征税对象 以拥有或支配的财产为对象 以开发利用资源为对象 以各种所得额为对象 以交易额和劳务为对象 含义 行为税 财产税 资源税 所得税 流转税 1、税收的种类 1增值税 征税对象 纳税人 税率 计税方法 优点 2个人所得税 征税对象 纳税人 税率 特点 作用 居住地 收入获得地 2、两个影响最大的税种 生产经营的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人 17％ 商品销售额×税率－