[第五章支付结算业务银行会计丁元霖第二版.ppt
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第五章 支付结算业务 2.支付结算的意义 (1)有利促进和加速物资与资金的周转 (2)有利减少货币发行,稳定货币流通 (3)有利扩大银行资金来源 (4)有利保证资金安全 第二节 票据结算业务的核算 支票结算业务流程图 4.银行本票流程图 申请人开户行 收款人 本票申请人 收款人开户行 ①申请出票并付款 ⑤同城交换 ④解行同时收款 ②签发本票 ③支付 ⑥办理清算 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、银行汇票结算业务的核算 P103 (一)概述 (二)银行汇票结算业务的主要规定 P103/1-8 1.什么是银行汇票 2.银行汇票的适用性(异地) Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (三)银行汇票结算业务的核算P104 1.出票行签发银行汇票的核算 申请人提交“银行汇票申请书”,银行审核无误,签发“银行汇票”。 银行汇票申请书 ①存根联(申请人留存) ②转账借方传票 ③转账贷方传票 P104 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 银行汇票 ①卡片账(银行留存) ④多余款收账通知(银行留存) ③解讫通知 ②汇票 交申请人P104 借:吸收活期存款—申请人户 (库存现金) 贷:汇出汇款(出票金额) Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 汇出汇款(负债类) 受理汇出汇款委托 清算汇出汇款资金 余额:已办理汇款手续,尚未清算资金 P104 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2.银行汇票付款的核算 P105 (1)代理付款行支付在本行开户的持票人票款 收到客户提交的银行汇票、解讫通知及进账单后,经审核无误。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 银行汇票 ③解讫通知随联行报单寄出票行 ②汇票(作借方传票附件) 借:联行往账 贷:吸收活期存款—收款单位 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (2)代理付款行支付未在本行开户的持票人票款 有关手续 P105 借:联行往账 贷:应解汇款 借:应解汇款 贷:库存现金 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 应解汇款(负债类) 收到待解付的款项或临时存款 将款项解付给收款人或退回款项时 余额:已收入但尚未解付或退回的款项 P106 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3.银行汇票结清的核算P106 出票行收到代理付款行寄来的联行报单及③解讫通知后,经核对无误,办理转账。 (1)全额付款(实际结算金额等于出票金额 ) 借:汇出汇款 (出票金额) 贷:联行来账 Evaluation
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