第三章 增值税会计处理.ppt

税务会计学;第二章 增值税会计;第二章 增值税会计;第二章 增值税会计;一、增值税会计核算原理 （一）一般纳税人的账簿设置;一、增值税会计核算原理 （一）一般纳税人的账簿设置;一、增值税会计核算原理 （二）小规模纳税人的账簿设置;二、增值税进项税额的会计处理 （一）国内采购货物进项税额的会计处理;二、增值税进项税额的会计处理 （二）国外进口货物进项税额的会计处理;3.支付国内杂运费时： 借：销售费用(材料采购、固定资产) 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：银行存款 4.结转采购成本时： 借：库存商品（原材料） 贷：材料采购 例题：P75 ;二、增值税进项税额的会计处理（三）投资转入货物进项税额的会计处理;二、增值税进项税额的会计处理 （四）接受捐赠货物进项税额的会计处理;二、增值税进项税额的会计处理 （五）委托加工物资、接受应税劳务进项税额的会计处理;;二、增值税进项税额的会计处理 （六）小规模纳税人购进货物的会计处理;三、增值税进项税额转出的会计处理 （一）购进货物改变用途进项税转出的会计处理;三、增值税进项税额转出的会计处理 （二）用于免税项目的进项税额转出的会计处理 ;三、增值税进项税额转出的会计处理 （三）非正常损失货物进项税转出的会计处理;四、增值税销项税额的会计处理（一）现销方式销售货物销项税额的会计处理;四、增值税销项税额的会计处理 （二）分期收款方式销售方式销售货物销项税额的会计处理;四、增值税销项税额的会计处理 （三）混合销售行为销项税额的会计处理;四、增值税销项税额的会计处理 （四）销售折扣销项税额的会计处理;四、增值税销项税额的会计处理（五）销售退回及销售折让销项税额的会计处理;四、增值税销项税额的会计处理 （六）包装物销售及没收押金销项税额的会计处理;;四、增值税销项税额的会计处理（七）销售自己使用过的固定资产销项税额的会计处理;;四、增值税销项税额的会计处理 （八）以物易物销项税额的会计处理;四、增值税销项税额的会计处理 （九）以货抵债、销售抵账货物销项税额的会计处理;;四、增值税销项税额的会计处理 （十）视同销售销项税额的会计处理;1.委托代销商品 ①以支付手续费方式的委托代销96 ;1.委托代销商品 ②以自购自销方式的委托代销97;2.受托代销商品;3.货物在两个机构（非同一市、县）之间转移;4.将自产、委托加工的货物用于非应税项目;5.将自产、委托加工或购买的货物作为投资;6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或者投资者;7.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;8.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠 送他人;五、小规模纳税人增值税的会计处理;六、增值税结转及上缴的会计处理 （一）增值税期末结转的会计处理;六、增值税结转及上缴的会计处理 （一）增值税期末结转的会计处理;六、增值税结转及上缴的会计处理 （一）增值税期末结转的会计处理;六、增值税结转及上缴的会计处理 （一）增值税期末结转的会计处理;六、增值税结转及上缴的会计处理 （一）增值税期末结转的会计处理;六??增值税结转及上缴的会计处理 （一）增值税期末结转的会计处理;六、增值税结转及上缴的会计处理 （一）增值税期末结转的会计处理;六、增值税结转及上缴的会计处理 （一）增值税期末结转的会计处理;六、增值税结转及上缴的会计处理 （二）增值税上缴的会计处理;六、增值税结转及上缴的会计处理（三）以尚未抵扣进项税额抵减欠缴增值税的会计处理