《税法》各种税计算公式以及税率.doc

1、直接计税法 　　应纳增值税额：=增值额×增值税税率 　　增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额 　　2、间接计税法 　　扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率 　　(1)购进扣税法 　　扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额 　　(2)实耗扣税法 　　扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额 　　二、增值税 　　一般纳税人应纳增值税额 　　一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 　　1、销项税额=销售额×税率 　　销售额=含税销售额/(1+税率) 　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 　　2、进项税额 　　不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 　　3、小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率 　　销售额=含税销售额/(1+征收率) 　　销售额=含税收入(1+增值税征收率) 　　4、进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 5、出口货物退(免)税? ? 　　三、营业税额 　　应纳营业税额=营业额×税率 　　计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税率)] 四、消费税额 啤酒、黄酒和成品油适用从量计征；卷烟和白酒适用复合计税；其他适用从价计征 　　1、从价定率的计算 应纳消费税额=销售额×税率 　　(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) 　　(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率) 　　(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率) 　　(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额 　　(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 　　2、从量定额的计算 应纳消费税额=销售数量×单位税额 　 3、复合计税的计算 应纳消费税额=销售数量×单位税额+销售额×比例税率 　　五、企业所得税 　　应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 　　应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 　　利润总额=收入总额-成本、费用、损失 　　1、工业企业应纳税所得额公式 　　工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 　　营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 　　产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加 　　其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加 　　本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额 　　本期产品成本会计=材料+工资+制造费用 　　2、商品流通企业应纳税所得额公式 　　应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 　　营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失 　　主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入 　　商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加 　　商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让 　　3、饮服企业应纳税所得额公式 　　应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 　　营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本 　　经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加 　　营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额 　　4、应纳所得税税额计算 　　(1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×所得税税率 　　(2)年终汇算清缴时，应退补所得税 　　应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×所得税税率-本年累计已缴所得税额 　　预缴所得税 　　①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4 　　本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2(或4)]×所得税税率 　　②、按本期计划利润预缴所得税 　　本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×所得税税率 　　5、对减征所得税的计算 　　减征比例=[(所得税税率-原核定的税率)/所得税税率 　　减征后应纳所得税额=应纳税所得额×所得税税率×(1-减征比例) 　　=应纳所得税税额×减征比例 　　6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额 　　7、对弥补以前年度亏损后应纳所