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各种税的计算公式
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17%
组成计税价格=成本×1+成本利润率
组成计税价格=成本×1+成本利润率÷1—消费税税率
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷1+征收率
二、消费税
1、一般情况:
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷1+增值税税率或征收率
组成计税价格=成本+利润÷1—消费税率
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组成计税价格=成本×1+成本利润率÷1—消费税税率
组成计税价格=材料成本+加工费÷1—消费税税率
组成计税价格=关税完税价格+关税÷1—消费税税率
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格
×适用税率
四、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
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月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
五、个人所得税:
1、工资薪金所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×1—30%
3、其他各项所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
六、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积平方米×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×1—扣除比例×%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
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应纳税额=∑每级距的土地增值额×适用税率
5、契税
应纳税额计税依据×税率
应纳税额的计算公式
一增值税计算方法
1、直接计税法
应纳增值税额:=增值额×增值税税率
增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定
扣除项目购入货物金额
2、间接计税法
扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
1购进扣税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
2实耗扣税法
扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额