会计专业税收方面毕业论文范文-个人所得税纳税筹划精品.doc

东北财经大学网络教育本科毕业论文 个人所得税纳税筹划 作 者 学籍批次 学习中心 大连学习中心 层 次 专科起点本科  内 容 摘 要 随着市场经济的发展，人民生活水平的日益提高，个人所得税的纳税主体日渐庞大，税负也越来越重，个人所得税成为工薪阶层最大的纳税开支。新修订的《中华人民共和国个人所得税法》已于2011年9月1日实施,在个人所得税纳税方面出现了一些新的变化。在新税法规范的前提下,纳税人选择不同的纳税方案带来的税负轻重是不同的。如何合理利用国家税收法规和税收政策，在保证依法纳税的同时维护好纳税人自身利益，提高税后可支配利润、增加个人财富，做好个人所得税的纳税筹划等一系列问题，也越来越为人们所关注。对个人所得进行合理的纳税筹划,既能使纳税人获得最大的节税利益,又有助于国家的长期稳定，我就对个人所得的部分内容做出浅析探讨。 关键词：新个税政策 工资薪金 纳税筹划  目 录 一、个人所得税纳税筹划的意义 3 二、 个人所得税筹划的基本思路 4 （一）转换税目，转化个人所得或所得类型 4 三、 纳税筹划的实施方案 6 （一） 工资薪金的纳税筹划 6 （二） 劳务报酬所得纳税筹划 8 （三） 稿酬所得 9 （四） 个人股息红利的纳税筹划 12 结 论 14 参考文献 15 目录列到二级标题即可 个人所得税纳税筹划 个人所得税纳税筹划的意义 归纳出二级标题 近几年来，随着个人收入的增加征收个人所得税的人数越来越多，纳税人数超过了任何一个税种，对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的纳税筹划就应运而生，人们对纳税筹划的态度也由原来的消极的或认为不正当的行为转化为积极的合理避税，人们渐渐开始运用合理的避税技巧，在不违反税法的前提下，依法纳税，合理避税，减轻税负。 目前许多纳税人已从过去偷偷地或无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担，发展为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。但是，纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起。同时有人不解：“纳税筹划在不违法的前提下进行，但筹划本身是不是违背了国家的立法精神和税收政策的导向呢？纳税筹划可取吗？”在这种背景下，正确引导个人所得税的纳税筹划对我国纳税人及税收经济发展具有比较重要的现实意义，很有研究必要。随着我国经济的快速发展，居民收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势。尽管个人所得税的起征点在逐步提高，但随着国家对个人所得税征管力度的加强，使得人们面临的个人所得税负将越来越重。从维护公民切身利益、减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的重视。如何使纳税人在不违法的前提下，尽可能地减轻税负，获得最大收益就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。个人所得税的纳税筹划也有助于税法知识普及，有助于纳税人纳税意识的增强。 二、个人所得税筹划的基本思路 （一）转换税目，转化个人所得或所得类型 我国税法规定了很多税收优惠政策，免税收入的规定也比较详细。所以，个人在实现财产增值、取得实物收入或其他经济利益时．应当考虑尽可能以免税收入的形式出现 以降低税负。 1.将个人获得的收益转化为对企业的再投资 为鼓励企业和个人进行投资和再投资，发展我国实业，国家规定，对企业的留存未分配收益不再课征所得税。于是个人可以将购买股票、企业债券等方式所获的利息、股息等收益留存在企业，作为对企业的再投资。而企业会通过会计核算将这些投资以债券或配股的形式记到投资者个人的名下。这样就有效地避免了缴纳个人所得税，保护了投资者的利益．刺激了他们的投资欲望，对企业的发展也是有利的。但该种做法通常在个人对企业的发展前景比较乐观，企业的制度体系比较完备的情况下使用。 2.转换个人所得类型 在工资 薪金个人所得税的税率仍然是超额累进税率体制下，个人所得增长到一定程度时，由于适用较高的税率．所以，新增薪金带给个人的税后可支配收入将会逐步减少，如果能够转换个人所得类型，将工资、薪金转换为其他形式的收入，从而适用较低的个税税率，可少缴个人所得税。现在很多企业将支付员工的工资、薪金转化为给提供员工住宿 报销差旅费或提供差旅津贴等．使职工的纯收入没有下降，但缴纳的个税极大减少．既控制了企业的成本，又获得了员工的欢迎，增强了企业的凝聚力，实现了双赢。 3.分拆所得或将个人收入均匀发放的方式 因为我国个人所得税属于分类所得税．很多收入项目按次计算应纳税额，而且在每次取得收入时，可扣除次费用再计算应纳税额。在收入额一定的情况下．多次取得收入时，可扣除的费用金额就会增加，最直