浙江工商大学金融会计..doc

1简述商业银行的帐务处理程序。 (1)根据发生的会计事项取得或填制会计凭证(2)根据有效的原始凭证编制记账凭证或以经过处理的原始凭证代替记账凭证.(3)根据记账凭证记载各种明细账、序时账和有关登记簿。（4）根据记账凭证进行现金收付和转账（5）根据已经记账的记账凭证编制科目日结汇总表。（6）根据科目日结汇总表记总账。（7）每日营业终了后必须办理结账，并根据“有借必有贷，借贷必相等”的原则做到各科目余额之间相等。（8）根据总账、明细账、序时账和登记簿等有关资料编制会计报表。（9）将经过业务处理的凭证、账簿和报表整理、装订，归档保管。 2办理结算的单位和个人应遵守哪些结算纪律。 不准套取银行信用、签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票，远期支票以及没有资金保证的票据。（2）不准无理拒付，任意占用他人资金。（3）不准违反规定开户和使用账户。（4）不准签发、取得和转让没有真实交易和债务的票据，套取他人的银行资金。 3简述银行汇票的业务处理程序。 1、出票：由付款客户签发银行承兑汇票，并加盖预留银行印鉴。 2、提示承兑：银行承兑汇票出票人持汇票向其开户银行申请承兑。 3、领取汇票：银行承兑后，申请客户领取已承兑的银行承兑汇票。 4、汇票流通使用 1）承兑申请客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算，交付汇票给收款人； （2）收款人可根据交易的需要，将银行承兑汇票背书转让给其债权人。 （3）收款人或持票人可根据需要，持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现，以获得资金。 5、提示付款 在提示付款期内，收款人或持票人持银行承兑汇票向开户银行办理委托收款，向承兑银行收取票款。超过提示付款期的，收款人或持票人的开户行不再受理银行承兑汇票的委托收款，但收款人或持票人可持有关证明文件直接向承兑银行提示付款。 4简述票据贴现与银行贷款有哪些区别。 区别：（1）资金投放对像不同，票据贴现资金投放的是持票人；贷款则以借款人作为资金投放的对像。（2）信用关系不同，票据贴现体现的是与持票人、承兑人、背书、出票人之间的信用关系；贷款体现的是借款、担保人之间的信有关系。（3）计息时间不同，票据贴现在放款时就收取利息，贷款则是定期或到期时收取利息。（4）资金流动性不同，商业银行可以通过再贴现或转贴现提前收回贴现资金，并且银行不对已贴现的资金实施监督使用；贷款一般只能在贷款到期才能收回，而且银行对这部分资金使用还需要保持持续的监督。 （2） 5 上海长江进出口公司从美国进口设备1台，6月3日，委托中国建设银行上海分行开出远期信用证1份，信用证的通知和议付行为花旗银行，信用证金额为＄100000，承兑后90天付款。7月4日，花旗银行寄来单据＄100000办理承兑手续，远期利息＄2000，银行费用＄1000，8月3日以人民币售汇付款，当日美元兑人民币汇率为1:7.8。 （1）6.3日开出信用证存入保证金分录： 借：其它货币资金----信用证存款780000 贷：银行存款 780000 （2）7.4办理的承兑：不要做账务处理。承兑期为90天 （3）8.3支付款项时： 借：应付账款——美国##公司780000 财务费用-----利息 2000*7.8/90*30=5200 财务费用-----手续费1000*7.8=7800 贷：其它货币资金----信用证存款780000 银行存款 13000 6.甲公司在2012年12月21日（银行的计息季日）存入中国工商银行定期存款100万元，期限1年，年利率3.00%。甲公司在2013年1月5日支取，支取日活期存款年利率为0.35%。要求计算每期利息、到期利息、逾期利息，并写出中国工商银行的计息和客户支取的会计分录 每期利息：1000000*3/12*3%=7500 借：利息支出--单位定期存款利息支出户 7500 贷：应付利息--单位定期存款利息户 7500 到期利息： 1000000*1*3%=3000 逾期活期利息：（1000000+3000）*15*（0.35%/360)=146.27 借：吸收存款--定期存款--甲公司定期存款利息户 1000000 应付利息--单位定期存款利息户 3000 利息支出--单位定期存款利息支出（未预提部分） 146.27 贷：吸收存款--单位活期存款--甲公司存款户 1003146.27 7.某商业银行发生如下业务,试编制相应的会计分录 1、3月2日，花花公司要求活期存款户转存定期存款50000元。 借：吸收存款-活期存款--花花公司 50000 贷：吸收存款-单位定期存款--花花公司 50000 2、3月3日营业终盘点现金短300