项目投资管理第六章-财务估算.ppt

固定资产折旧费估算表 单位：万元 序号 项 目 投产期 达产期 合计 3 4 5 6 7 … n 固定资产合计 原值 折旧费 净值 1． 房屋及建筑物 原值 折旧费 净值 2． 设备1 原值 折旧费 净值 … 1．外购原材料 （1）原料及主要材料 （2）其他材料 2．外购燃料及动力 3．工资及福利费 4．折旧费 5．修理费 6．维简费 7．摊销费 8．利息支出 9．其他费用 10．销售费用 11．减副产品回收 12．总成本 序号 项 目 投产期 生产期 合计 3 4 5 6 … n 1 外购原材料 2 外购燃料动力 3 工资及福利费 4 折旧费 5 修理费 6 维简费 7 摊销费 8 利息支出 9 其他费用 其中：土地使用税 10 销售费用 11 减副产品回收 12 总成本费用（ 1＋…＋9+10-11） 13 单位产品成本 14 经营成本 （二）项目成本估算方法 1．按车间和设施分别计算各车间和设施的产品单位成本 （1）计算辅助公用设施如供水、供电、供气等产品单位成本。 （2）按生产工序依次计算各主要生产车间的产品单位成本。 2．按各项最终产品（商品产品）年产量乘以相应的单位成本加总后即为总成本。 3．经营成本计算 第六节 基本财务报表 一、基本财务报表中的基础数据 1．生产规模与产品方案。 2．销售收入 3．投资费用及资金筹措。 4．职工人数及工资总额 5．产品成本及其构成，固定成本和可变成本，以及投入物的单耗和价格 6．实施进度：项目建设时间及投产，达产进度 7．财会、金融、税务及其他有关规定 第六节 基本财务报表 二、基本财务报表种类 （一）财务现金流量表 （二）利润表 （三）财务平衡表 （四）资产负债表 （五）财务外汇平衡表 5．按资金周转率估算： 流动资金＝（项目年产量×单位产品的经营成本） ／同类项目的资金周转速度 （二）分项详细估算法 流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产＝应收账款＋存货＋现金 （二）分项详细估算法 1．周转次数： 周转次数＝360／最低周转天数 2．应收账款： 应收账款＝年销售收入／周转次数 （二）分项详细估算法 3．存货： 存货＝外购原材料、燃料＋在产品＋产成品 外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料费／周转次数 在产品＝（年外购原材料、燃料及动力费＋年工资及福利费＋年修理费＋其他制造费用）／周转次数 产成品＝年经营成本／周转次数 （二）分项详细估算法 4．现金： 现金＝（年工资及福利费＋年其他费用）／周转次数 年其他费用＝制造费用＋管理费用＋财务费用＋营业费用－（工资及福利费＋折旧费＋维简费＋摊销费＋修理费＋利息支出） （二）分项详细估算法 5．应付账款： 应付账款＝年外购原材料、燃料用动力费用／周转次数 例：计划新建的年产200万吨的加工项目，其正常年份的成本估算情况和根据同类企业实际情况确定的各项最低周转天数及周转次数如表所示，试计算该项目需要的流动资金。 正常生产年成本费用表 编号 项目 金额 编号 项目 金额 1 原材料 1844.9 5 修理费 60 1.1 原料A 69.5 6 其他费用 80 1.2 原料B 1505.6 其中：其他制造 25 1.3 原料C 124.2 7 摊销费 155 1.4 其他材料 145.6 8 利息支出 766 2 燃料与动力 468.6 10 总成本 4395.5 3 工资及福利费 127 11 经营成本 2580.5 4 折旧费 894 最低周转天数与周转次数 编 号 项 目 最低周转天数 周转次数 1 原料A 154 2 2 原料B 60 6 3 原料C 60 6 4 其他材料 60 6 5 燃料与动力 60 6 6 在产品 75 5 7 产成品 15 24 8 应收帐款 40 9 9 应付帐款 40 9 10 现金 20 18 根据公式分项计算： （1）应收款＝2580.5/9=286.72（万元） （2）存货： ①外购原材料、燃料＝69.5/2+1505.6/6+269.8/6+468.6/6=408.75（万元） ②在产品＝(2313.5+127+60+25)/5=501.1（万元） ③产成品＝2580.5/24=107.52（万元） ④存货＝①+②+③=1017.37（万元） 根据公式分项计算： （3）现金＝(127+80)/18=11.5（万元） （4）应付账款＝(69.5+1505.6+269.8+468.6)/9=257.06（万元） （5）流动资产＝（1）＋（2）＋（3）＝286.72+1017.37+11.5=1315.59（万元） （6）流动资金＝1315.59-257.0