商业银行经营管理 教学课件 孙可娜 主编 第六章.pdf

第六章　经营绩效与价值评估 第六章　经营绩效与价值评估 第一节　商业银行财务报表 第二节　银行财务报表分析 第三节　银行价值评估 第一节　商业银行财务报表 一、银行资产负债表和利润表概述 二、资产负债表(经营状况表) 三、利润表(损益表) 四、现金流量表(财务状况变动表) 五、股东权益表和财务报告的其他内容 一、银行资产负债表和利润表概述 表6-1　两个重要银行财务报表中的资金投入与产出 二、资产负债表(经营状况表) (一)主要账目种类 (二)银行资产 (三)银行负债及股东权益 (一)主要账目种类 表6-2　银行财务报表中的主要项目 (一)主要账目种类 表6-3　中国工商银行股份有限责任公司资产负债表(2007年12月31 日)(单位：百万元) (一)主要账目种类 表6-3　中国工商银行股份有限责任公司资产负债表(2007年12月31 日)(单位：百万元) (一)主要账目种类 表6-3　中国工商银行股份有限责任公司资产负债表(2007年12月31 日)(单位：百万元) (二)银行资产 1.现金及存放中央银行款项 2.存放同业及其他金融机构款项 3.拆出资金 4. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 5.衍生金融资产 6.买入返售款项 7.客户贷款及垫款 8.可供出售金融资产 9.持有至到期投资 10.应收款项类投资 11.长期股权投资 12.固定资产 13.在建工程 14.递延所得税资产 (二)银行资产 15.其他资产 1.现金及存放中央银行款项 这类资产包括：现金、贵金属和存放中央银行款 项。现金反映商业银行库存以及运送中的人民币 和外币现金。贵金属反映商业银行持有的黄金、 白银等贵金属的价值。存放中央银行款项反映商 业银行划缴中国人民银行和外国中央银行的各种 存款。存放中国人民银行款项包括业务资金的调 拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、 提取或缴存现金、按规定缴存的法定准备金以及 存放中央银行特种存款等，不含存放中央银行财 政性款项。 2.存放同业及其他金融机构款项 这类资产包括存放在国内商业银行的活期存款余 额、存放在国内商业银行的定期存款和储蓄存款 的余额存放在其他金融机构的存款余额、以及存 放在国外银行的存款余额。这种存款有几方面的 用途，包括用于法定存款准备金、支票清算、偿 付代理银行的服务等。本项目按“境内同业”和“境 外同业”分别列示。 3.拆出资金 这类资产是商业银行拆借给境内外其他金融机构 的款项。本项目反映商业银行拆借及借款给境内 外金融机构的款项，其中包括农村商业银行、农 村合作银行、农村信用社的“调出调剂资金”，按 “境内银行”、“境外银行”、“境内非银行金融机构”、 “境外非银行金融机构”分别列示。 4. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 这类资产包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括 为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金 投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产。 5.衍生金融资产 衍生金融资产是一种或有权利(Contingent Claim s)是指具有下列特征的金融工具或其他合同：① 其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、 汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指 数或其他类似变量的变动而变动，变量为非金融 变量的，该变量与合同的任一方不存在特定关 系；②不要求初始净投资，或与对市场情况变化 有类似反应的其他类型合同相比，要求很少的初 始净投资；③在未来某一日期结算。 6.买