消费税题目与答案.doc

?????? 第三章??消费税法（课后作业）　　一、单项选择题　　1.《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（? ? ）在境内。　　A.生产地? ?? ?B.销售地? ?? ? C.起运地或所在地? ?? ? D.消费地　　2.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2012年4月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙手镯零售额28080元。假设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2012年4月应缴纳的消费税为（? ? ）元。金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税　　A.2400? ? B.8900? ? C.3250? ? D.4450　　3.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2012年4月零售一批贵重首饰，该批贵重首饰包括包金、镀金和金银镶嵌首饰，取得零售额76050元（无法分别核算各类首饰的零售额）。假设该珠宝店无其他业务，则该黄金珠宝店2012年4月应缴纳的消费税为（? ? ）元。对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。因此，该黄金珠宝店2012年4月应缴纳的消费税=76050÷（1+17%）×5%=3250（元）。　　A.3250? ???B.3802.5? ? C.6500? ? D.7605　　4.某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2012年4月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（? ? ）元。金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。该黄金珠宝店应缴纳的消费税=14040÷（1+17%）×5%+7000÷（1+17%）×5%=600+299.15=899.15（元）。　　A.811.97? ? B.899.15? ? C.1027.35? ? D.940.17　　5.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，批发环节消费税的纳税地点为（? ? ）。　　A.总机构　　B.分机构　　C.由主管税务机关制定　　D.纳税人自己选择并固定一处　　6.下列选项中，属于消费税的征税范围的是（? ? ）。　　A.影视演员化妆用的卸妆油　　B.香皂　　C.舞台演员化妆用的指甲油　　D.洗发水　　7.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（? ? ）。　　A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位　　B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒　　C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工　　D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会　　8.某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2012年1月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为234元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他业务，该手表厂2012年1月应缴纳消费税（? ? ）元。　　A.104000? ? B.223500? ? C.225500? ? D.3900　　9.根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从价定率征收消费税的是（? ? ）。　　A.化妆品　　B.黄酒　　C.啤酒　　D.成品油　　10.甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2012年5月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税3.74万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将运输发票开给甲。小汽车适用的消费税税率为12%，则此项业务，甲汽车生产厂应当缴纳消费税（? ? ）万元。　　A.3.21? ? B.2.74? ? C.2.64? ? D.2.76　　11.甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2012年5月5日向乙企业销售小汽车，取得不含税销售额合计120万元；发货时为乙企业代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给乙企业的运输发票；与乙企业结算时，将运输发票转交给了乙企业并收回了运费；5月9日向丙企业销售小汽车，双方约定不含税销售额为200万元，如果