消费税习题(答案).doc

资料 PAGE . 【案例1】根据税法规定，下列说法正确的有（ ）。 A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税　　 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 【答案】ACD 【案例2-2010年单选】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。 A．电动汽车 B．卡丁车 C．高尔夫车 D．小轿车 【答案】D 【案例3-单选】某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税额为( )。 A.5.13万元 B.6万元 C.1.98万元 D.2.317万元 【答案】 C 【解析】 （1）应按非独立核算门市部对外销售价格计税 （2）应纳消费税＝77.22÷（1+17％）×3％ ＝1.98（万元） 【案例4-单选】纳税人将自产产品用于（ ）时,不应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。 A.换取生活资料 B.无偿捐赠 C.抵偿债务 D.投资入股 【答案】 B 【案例5-判断】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（ ） 【答案】 × 【案例6】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）销售给消费者。摩托车生产企业6月份应缴纳消费税税额是多少？（假设摩托车税为10％） 【答案】应纳消费税＝16380÷（1+17％）×30×10％ ＝420000 ×10％＝42000元 【案例7】某汽车制造厂以自产小汽车（1500毫升气缸容量）10辆换取某钢厂生产钢材200吨，每吨钢材3000元。该厂生产同一型号小汽车销售价格分别为9.5万元／辆、 9万元／辆、 8.5万元／辆，计算用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额是多少？ 【答案】 （1）1500毫升气缸容量的小汽车税率3％ （2）换取生产资料，用同类产品的最高销售价格计税，为9.5万元／辆 （3）换取生产资料的小汽车应纳消费税 ＝9.5×10×3％＝2.85万元 【案例8-2010年多选】企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。 A.优质费 B.包装物租金 C.品牌使用费 D.包装物押金 【答案】ABCD 【解析】教材139页，上述均属于应当计入销售额计征消费税的项目。 【案例9-多选】纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，计算消费税时其销售额的人民币折合率可以选择( )国家外汇牌价。 A．上次申报纳税时的 B．当月1日的 C．结算当天的 D．事先确定并经税务机关核准的 【答案】BC 【案例10-判断】凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。( ) 【答案】× 【案例11】一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。 A.214359元 B.240000元 C.250800元 D.280800元 【答案】B 【解析】价税分离：不含税销售额 ＝（250800+30000）÷（1+17％） ＝240000元 【案例12】P110-例3-1：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额5.1万元；3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。该计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额？ 【答案】 （1）化妆品适用税率30％（要记住） （2）化妆品应税销售额＝30+4.68 ÷（1+17％） ＝34（万元） （3）应缴纳消费税＝34×30％＝10.2（万元） 【案例13】P110例3－2：某啤酒厂2009年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。计算8月该啤酒厂应纳消费税税额。 【答案】因为：按规定每吨售价在3000元以下适应单位税额220元,所以应纳税额 ＝销售数量×单