第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业及答案).pdf

第五章第五章企业所得税企业所得税、个人所个人所 得税得税法律制度律制度 （课后作后作业） 一、单项选择题单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于 企业所得税纳税义务人的是（ ）。 A. 中外合资企业 BB.依照中国法律成立的个人独资企业依照中国法律成立的个人独资企业 C. 国家机关 D.社会团体 【【答案答案】】BB 【解析】个人独资企业属于自然人性质企业，不具有法人 资格，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业，不属 于企业所得税纳税义务人。 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时 间的表述中，不正确的是（ ）。 A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付 特许权使用费的日期确认收入的实现 B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现 CC.利息收入利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认按照合同约定的债务人应付利息的日期确认 收入的实现 DD.股息股息、红利等权益性投资收益红利等权益性投资收益，除国务院财政除国务院财政、税务主税务主 管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期 确认收入的实确认收入的实现 【【答案答案】】BB 【解析】租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日 期确认收入的实现。 33.根据企业所得税法律制度的规定根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业下列各项中属于企业 所得税不征税收入的是（ ）。 A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B.国债利息收入 CC.接受捐赠收入接受捐赠收入 D.无形资产转让收入 【【答案答案】】AA 【解析】选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。 44.境内某居民企业境内某居民企销售货物取得收入年销售货物取得收元万元， 接受捐赠取得收入1000万元，发生业务招待费40万元。根据 企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所 得额时得额时，准予扣除的业务招待费为准予扣除的业务招待费为 （（ ））万元万元。 A.24A.24 B.25 C.30 D.40 【【答案答案】】AA 【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待 费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得 超过当年销售（营业）收入的5‰ 。发生额的 60%60%=4040 ×60%60%=2424 （（万元万元））＜销售销售 （（营业营业））收入收入 ×5‰=5000 ×5‰=25 （万元），当年准予在企业所得税前 扣除的业务招待费为24万元。 55.某服装生产企业某服装生产企销售服装取得收入年销售服装取得收元万元， 出租服装生产设备取得收入200万元，转让专利权取得收入 1000万元，企业当年发生广告费800万元，该企业在计算 企业所得税应纳税所得额时年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费为准予扣除的广告费为 （ ）万元。 A.800 B.705 CC.555555 D.525 【【答案答案】】CC 【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售 （营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在 以后纳税年度结转扣除以后纳税年度结转扣除。。广告费扣除限额广告费扣除限额= （200200 ）） ×15%=555 （万元），实际发生额为800万元，当年准予在 企业所得税前扣除的广告费为555万元。 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确 的是（ ）。 A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2% 的部 分，准予在企业所得税前扣除 B.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险 费费，，准予在企业所得税前扣除准予在企业所得税前扣除 C.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额， 可按规定在企业所得税前扣除可按规定在企业所得税前扣除 D.企业发生的业务招待费支出一律按照发生额的60%在企 业所得税前扣除业所得税前扣除 【【答案答案】】DD 【解析】选项