现金流量表及附表的设计--浅析现金流量表的概念及相关UFO报表的设计.ppt

现金流量表及附表的设计 ----浅析现金流量表的概念及相关UFO报表的设计 一、现金流量表主表的概念 现金流量表主表主要问题解答： 销售款退给客户，现金流量表中应反映什么项目？ 应计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，只是与收到的的方向相反 收到的税务局因税务优惠而返还的增值税计入什么项目？ 应计入“收到的税费返还” 支付的应交增值税应计入什么项目？ 应计入“支付的各项税费”，注意：销项税是计入销售商品、提供劳务收到的现金” ，进项税计入“购买商品、接受劳务支付的现金” 支付员工的借款计入什么项目？员工交回的借款计入什么项目？ 均应计入“支付的其他与经营活动有关的现金”。只是二者方向相反，应注意的是，收回的员工借款不应计入“收回的其他与经营活动有关的现金” 购入固定资产，未马上付款，有负债形成，之后，按合同规定付款，此业务如何处理？ 购入时：借：固定资产 贷：其他应付款—应付固定资产款（XX供应商） 付款时： 借：其他应付款—应付固定资产款（XX供应商） 贷：货币资金 （现金流量项目：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的) 用友UFO之现金流量主表设计 货币资金科目的现金流量项目设置: 1、基础设置—基础档案—财务—会计科目—修改—选择“项目核算”； 用友UFO之现金流量主表设计 货币资金科目的现金流量项目设置: 2、基础设置—基础档案—财务—项目目录—项目大类—选择“现金流量项目”—核算科目—选择“货币资金科目”； 用友UFO之现金流量主表设计 货币资金科目的现金流量项目设置: 3、如果现金流量表是通过“项目核算”去完成的，可不用系统模块中的“现金流量模块”，因此，在会计科目设置中，可不进行相应的指定科目设置。 现金流量模块与通过项目核算进行现金流量表的设计，均可实现现金流量表的生成，各人有各人的所好，但其原理是一致的，主要是掌握好和运用好会计科目----录入会计科目时，按现金流量的性质选择好相应的现金流量项目，这是生成报表的基础，也是保证现金流量表附表是否与主表逻辑关系保持一致的关键。 下面将就主表的UFO报表设计进行阐述 用友UFO之现金流量主表设计 操作流程： 启动UFO报表—新建–格式—报表模板—录入行业及报表名称-现金流量表—生成现金流量表 此生成的报表是年度报表，可按自己的要求修改，如月报，同时，其报表项目数据中的没有公式，需进行修改。 本表以月报表为例，较模板增加了三两列，一列为上月数，一列为累计数，一列为“上年同期数”，“金额”列改为“本月数”----当然，在增加列时，应将“组合单元”取消，比如：表头“现金流量表”，取消单元组合后，才能插入列 1、设置关键字：数据—设置关键字—设置年—确定，之后，按同样的方法对月进行设置 2、对现金流量的每个项目进行设置，先进行本月数进行公式设定，我们仅以“销售商品、提供劳务收到的现金流量”为例说明其公式如何设定： A、将光标置于此项目的本月数据的单元格内， B、按“=”，出现定义公式的菜单，单击函数向导， C、选择财务函数，选择“发生（FS），进入”下一步； D、单击“参照”，如图所示。 用友UFO之现金流量主表设计 用友UFO之现金流量主表设计 用友UFO之现金流量主表设计 用友UFO之现金流量主表设计 二、现金流量表附表的概念 三、现金流量表的数据逻辑关系 四、有关会计科目及其明细科目的设置 有关会计科目及其明细科目的设置 五、案例分析 五、案例分析 五、案例分析 五、案例分析 五、案例分析 五、案例分析 五、案例分析 五、案例分析 五、案例分析 通过上述的说明，尤其是现金流量表附表的编制，有些会计科目的设置应重点考虑，并进行相应的设置，才能保证附表与主表的数据逻辑关系保持一致，现就其进行科目的设置。 坏账准备、存货跌价准备、短期投资减值准备 管理费用 应付固定资产款 其他应付款 购置旧固定资产累计折旧 累计折旧 投资与筹资费用 利息收入、 利息支出、 手续费、 汇兑损益、 其他 财务费用 明细科目 二级科目 一级科目 处置无形资产收益 其他业务收入 无形资产减值准备、处置无形资产损失 其他业务支出 处置固定资产收益、固定资产盘盈、处置其他长期资产收益、